新准则下企业亏损时所得税费用如何进行会计处理
1个回答财税会计专题活动
- 企业亏损时不需要计提所得税费用，也不需要缴纳企业所得税。
企业亏损所得税怎么计提答:公司亏损季度不用计提所得税,如果是实行会计制度,年末还是亏损不用计提所得税,如果是实行的是会计准则,预计五年有可弥补的亏损则可计提递延所得税费用借:递延所得税资产-公司亏损亏损数(负数表示)借:所得税费用-递延所得税费用亏损数(负数表示)亏损企业季度盈利如何预缴企业...
所得税费用=(利润总额-永久性差异)×税率+永久性税会差异产生的应纳税所得额×税率 如果企业亏损100万元,在同时满足下列条件时就属于暂时性税会差异:(1)不存在暂时性税会差异和永久性税会差异;(2)企业持续经营后续且有足够利润可以享受税前弥补亏损。 按照上述公式:所得税费用=-100万元×25%=...
对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣 暂时性差异， 并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；在此基础上确定 每一会计期间利润表中的所得税费用。 新《 人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予 向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结...
如果预计明年继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，本年不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100.
第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”2、《企业会计准第18号——所得税》《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认...
