递延所得税资产，请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？
3个回答财税会计专题活动
- 长期股权投资的计税基础为该资产的公允价值和支付的相关税费
作为甲公司 他的计税基础就是 950+20 账面价值为800
产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产 （970-800）*25%=42.5万
前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=12.5万 - 递延所得税资产的会计分录为：
借：递延所得税资产42．5万元（甲方固定资产投资成本800万元，股份的公允+费用950+20=970，970-800=170；甲方以后可以少缴纳的170*25%=42。5）
贷：所得税费用一递延所得税费用30万元（所以，以后可以少缴所得税费用）
资本公积一其他资本公积12．5万元（资本公积还有50万，要抵扣掉50*25%=12。5）
坚持楼上的说法。 - 答案肯定对么？长期股权投资的成本应该是850吧 不应该调整 如果你的出价低于800 才调整，计入营业外收入
并且递延所得税与资本公积有什么关系么
借：所得税费用
递延所得说资产
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债
产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产 （970-800）*25%=42.5万 前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=12.5万
递延所得税财产按坏账损失计算，计算公式：年底资产减值准备余额（包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等）*25%坏账产生的递延所得税资产——年初递延所得税资产。以上是如何计算递延所得税资产的相关内容。递延所得税是什么？递延所得税是指当合伙企业应纳税额与...
1、递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:（1）、借方核算（资产类）：转回的应...
递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税...
1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资本公积科目）贷：递延所得税资产 企业在资产负债表日确认递延所得税...
