增值税税率调整怎样理解

这个问题的理解分为两方面，具体如下：
1、理解增值税税率的下调
目前，部分企业（根据笔者的工作接触范围）反应税负较重，新闻联播里也说过国务院三令五申的让降低税负，优化营商环境。前几年的重点主要是出台各种优惠政策，如去年的“六项减税”政策等等
但优惠政策不具有普遍性，只能针对某类或某行业有效果，同时还不利于税收公平的原则；今年财政部和税务总局估计下下了决心了，出台下调税率的措施来降低税负。
这个是立竿见影的政策，增值税=增值额*适用税率，假设在增值额保持不变的情况下，税率的下降必然导致实际应纳增值税额的减少。
2、理解增值税税率下调对利润的影响
不知道提问的同志是不是做财务的，增值税的税率下调理论上对利润是没有任何影响的。增值税属于流转税，同时也是一种价外税，在计收入或者核算原材料等成本时，都是使用的不含增值税的价款计算的，因此理论上增值税的变化是不影响主营收入和主营成本的。

扩展资料：
增值税税率调整对企业税负的影响
提供增值税应税服务，适用6%的税率，调整前可以抵扣16%或10%的进项税，调整后却只能抵扣13%或9%的进项税，是因为税率调整后，采购时支付价款时包含的税款就是按13%或9%算出的金额，因为支付的少了，所以抵扣的少了。
税率调整后，企业并没有少抵扣进项税，倒是在支付货款的时候就少付了，则不是等销售货物后抵减应纳税额，使企业可控制的现金增多。
前面说到增值税是对货物流转过程中增值额征收的税。企业销售收入与采购成本没有改变的情况下，该产品的增值额就没有变化，但适用税率降低，那么企业增值税税额会减少，增值税税负就会降低。
所以增值税税率降低后，流通环节的企业交的增值税还是会减少。只是因为增值税是价外税，所以不会影响到利润（不考虑增值税附加税费）。
最后，增值税计提时适用的税率应当是增值税纳税义务发生时的有效税率。所以，房地产企业销售开发产品收到预收款时没有发生纳税义务，只是预缴增值税。
等交付房产实际发生了纳税义务时适用的增值税税率已调整为9%的，则计算销售开发产品的销项税额适用的税率应当为9%。
而一般纳税人销售开发产品适用一般计税办法时，计算销项税额时，可以扣除土地价款后计算，计算公式为（收取的全部价款-可扣除的土地价款）/（1+适用税率）*适用税率。
所以税率调整后，土地价款计算的销项税额抵减是按纳税义务发生时适用的税率计算，而不是取得土地时适用的税率计算。本质上与抵扣进项税额还是不一样的。
参考资料来源：百度百科--增值税税率

增值税税率的全新调整 I
财税[2018]32号规定：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
增值税暂行条例面临修改：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
此调整变化说明，增值税是对货物、劳务、服务、无形资产以及不动产进行征税，不对是企业进行征税。所以无论企业是生产、批发、零售还是建筑业不动产行业，只要发生增值税应税销售行为或者进口货物，都适用调整后的税率。如企业生产或从事批发零售电视机，增值税税率皆为16%。
纳税人发生销售货物所需缴纳的增值税有两档，一档是2017年已经由13%降到11%的，另一档是17%降到16%的。
加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务，增税税税率由17%降到16%。
同样的进口货物增税税税率由17%降到16%。
因《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）是对增值税税率进行调整，所以简易计税办法的征收方仍为3%和5%不变。
《国务院关于废止〈 人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈 人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（国务院令第691号）规定：纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。此次增值税税率调整，将之前11%的税率全部调整为10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜以及国务院规定的其他货物的增值税税率均为10%。
购进农产品扣除率的调整

财税[2018]32号规定：二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
增值税暂行条例面临修订：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外， 需注意的是，此处指的是应税农产品，需取得增值税专用发票或进口缴款书。按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。需注意，此处指的是免税农产品，由于票面上无进项税额，则购买企业按照计算出的进项税额进行扣除。
进项税额计算公式为进项税额=买价×扣除率，其中买价为不含税价格，扣除率在增值税税率调整后由11%降为10%。
进项税额的计算
财税[2018]32号规定：三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
此条款首先适用于生产企业，条款中提及的生产销售和委托加工在第二个条款中的扣除率是10%，与第三条讲的扣除率是12%不符，因为此前财税[2017]37号：营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。此项政策在今年调低税率的情况下不会改变。
所以2017年的农产品深加工企业适用的税率为17%，农产品购进税率由13%并为11%，则农产品深加工企业的税率增加为6个点。
为使农产品深加工企业不因增值税税率改革，而导致其的税负增加，2017年7月1日后发布文件：2017年7月1日至2018年5月1日，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率13%-11%）。
农产品深加工企业税率从17%降为16%，进项税率从11%降为10%，则相差六个点，但因在2017年时规定，企业可加计2%，所以企业增值税税率和进项税率相差降为四个点。
2018年5月1日以后，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按10%税率（扣除率）抵扣税额÷10%×（加计2%）填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。