零税率应税服务的免抵退税如何计算？
1个回答财税会计专题活动
- 答： 免抵退税具体计算公式如下：
1、零税率应税服务当期免抵退税额的计算：
当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率
零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额。
2、当期应退税额和当期免抵税额的计算：
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额当期免抵退税额时，
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
首先，计算当期免抵退税额，此步骤依据以下公式进行：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率。接着，根据当期期末留抵税额与当期免抵退税额的比较，计算当期应退税额与当期免抵税额。若当期期末留抵税额小于或等于当期免抵退税...
当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率 零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额。2、当期应退税额和当期免抵税额的计算：(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，...
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零税率应税服务增值税退（免）税的计税依据，根据国家税务总局发布的《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号）规定，主要分为两类。第一类是实行免抵退税办法的计税依据。若以铁路运输方式载运旅客，计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入。若以...
“免、抵、退”税额是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。也是指出口货物报关单上的出口货物离岸价(FOB)和汇率和退税率相乘所得额。免抵退税额的计算公式：当期“免、抵、退”税额=当期出口货物离岸价（FOB）...
