业务招待费在什么时候纳税调整
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- 一、纳税调整事项：一般发生在企业所得税汇算清缴报送年度税务报表之时。
二、如果当年亏损：此项调整事项只是分离拉开会计账面利润和应纳税所得额（简称税务利润）之间差距，使以后弥补亏损后，就盈利金额计算缴纳企业所得税时，计税依据需以税务利润为准。
三、根据企业所得税法及其实施条例，业务招待费即交际费按照收入（包括主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入）的0.5%和实际发生额的60%孰低原则，确定可以税前扣除的业务招待费的金额。如果确认贵公司没有符合条件的任何收入和其他调整事项，则当年税前扣除金额似为0，当年税务利润=当年利润总额+不允许税前扣除的1万元，并不是说当年一定需要交纳企业所得税。 - 在所得税汇算清缴时候纳税调整。
在“A104000期间费用明细表”见“项目”栏“四、业务招待费”在“销售费用”和“管理费用”栏填入“业务招待费”发生额。
然后在“A105000纳税调整项目明细表”见“项目”栏“（三）业务招待费支出”在“账载金额”栏填入实际业务招待费发生额。
包括“销售收入”填入后它自然计算出按照所得税第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”。
“账载金额”比“税收金额”大成为“调增金额”，“账载金额”比“税收金额”小，就不体现出“调增金额”，就免“调增金额”。
在所得税汇算清缴时候纳税调整。在“A104000期间费用明细表”见“项目”栏“四、业务招待费”在“销售费用”和“管理费用”栏填入“业务招待费”发生额。然后在“A105000纳税调整项目明细表”见“项目”栏“（三）业务招待费支出”在“账载金额”栏填入实际业务招待费发生额。包括“销售收入”填入后它...
企业所得税汇算清缴期间，业务招待费的纳税调整是关键点之一。业务招待费通常在汇算清缴时被调增，这是根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。此外，根据《国家税务总局关于贯彻落...
企业所得税按季预缴时，是按会计利润计算的（税法规定的其中一种，还有按上年的应纳税所得额或其他方法预缴，并在会计利润中可以减去税法允许弥补的亏损、不征税收入和免税收入）。业务招待费、工会经费、教育经费在当年度按会计核算办法处理，在次年5月31日前进行年度申报（汇算清缴时）进行纳税调整 ...
纳税调整主要在以下几个时段进行处理：1. 年度企业所得税汇算清缴期间。在这一阶段，企业需要对全年度的财务数据进行整合和审计，确保数据的真实性和准确性。根据税法规定，对需要调整的事项进行调整，如工资支出、业务招待费、广告费等纳税调整项目。此外，还要对税收优惠、加计扣除等事项进行核实和调整。2...
业务招待费要按照税法规定的税前扣除标准进行纳税调整。也就是说，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。二、详细分析业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例...
