预提费用夸年度被税务局查补交企业所得税，会计分录应怎么做？
3个回答财税会计专题活动
- 应该先计提所得税，根据税务查出的应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——企业所得税
补交所得税时：
借：应缴税费——企业所得税
贷：银行存款
支付滞纳金时：
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
年末结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 先把预提的费用计入“以前年度损益调整”
然后补提税金
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费-应缴税金-应缴企业所得税
缴纳所得税后
借：应缴税费-应缴税金-应缴企业所得税
贷：银行存款 - 费用冲回
借：预提费用
贷：以前年度损益调整
补提税金
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费-应缴税金-应缴企业所得税
税金入库
借：应缴税费-应缴税金-应缴企业所得税
贷：银行存款
另外现在的会计准则也没有“预提费用”这个科目了。
这部预提费用如果没有充分证据说明其合理性，税务肯定要求补交所得税。因为这些预提费用造成企业利润的减少，纳税（所得税）也相应少交了。不影响其他税目。如果是公司注销查账，你们不能处理，也无法处理（账簿已经在人家手上了）。最多赶紧找与这部分预提费用相关的证据（F票、合同、单据等），能让税务...
年末预提费用的会计处理和税务注意事项主要涉及正确计算和记录预提费用，确保按权责发生制原则反映费用。企业需设置“预提费用”科目，用于登记预提和实际支出，期末余额需与实际支出对齐。跨越年度的发票入账对所得税有影响，应遵循《国家税务总局公告》规定，预缴时暂按账面金额，汇算清缴时补提供有效凭证。对...
企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则,除国家另有规定外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除.因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作纳税调整,
不可以。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的实际发生原则，也是对支出金额的确定性要求。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原...
可以延长到5年.如果是税务机关的责任造成的,那只能要求你补交3年以内所欠的税款,但是不能加收滞纳金.税局查账必查的15个点关注点1:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;...
