当月有负数发票增值税怎么算
5个回答财税会计专题活动
- 在未开票销售收入一栏中填写相同金额的正数，然后做零申报，到下个月记得在未开票销售收入一栏填写负数，冲减掉这个月虚增的销售额。
（1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
（2）未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
扩展资料962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方）。由于 过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。
如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据；负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证；由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。
参考资料来源：百度百科-负数发票 - 是销售的负数发票还是购进的负数发票呢。
如果是销售的，那冲减销售收入及相应的销项税。
如果是购进的，取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，对应的负数票的税金，作进项转出。
在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。 - 1.开出的负数票合计金额要低于当月总开票金额（指正数合计），如果月申报收入出现负数，国税局是不认可的。
2.你公司开的负数票比较频繁，须准备说明材料，以便国税局审查。
各地的税控机型号规格都不相同，有海信、长城、威远等等公司的产品，你需要联系当地的税控机销售服务公司（你公司的税控收款机机身上一般都有联系电话），才能准确把握是否可以将负数发票（退票）作废。
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
（1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
（2）未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
补充：
开销项发票负数大体上有二种情况：
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借: 主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷: 应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
上个月的 开错了,这个月开了负数发票并重新开具了正确的发票，做分录：
上月的分录：
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
当开了负数发票之后，本月就应做反方向凭证。凭开具红字增值税专用发票通知单，先开一张负数发票，然后开一张正确的发票。
借：应收帐款或银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税-销项税（红字） - 如是销方则直接减去当月正数销项票，如是购方则减当期进项。
- 开红字发票
在未开票销售收入一栏中填写相同金额的正数，然后做零申报，到下个月记得在未开票销售收入一栏填写负数，冲减掉这个月虚增的销售额。（1）如果已支付货款，对方退还货款 借：银行存款 贷：库存商品或原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 （2）未支付货款 借：应付账款-**单位 贷：库存商品或...
方式如下：1.开出的负数票合计金额要低于当月总开票金额（指正数合计），如果月申报收入出现负数，国税局是不认可的。 2.你公司开的负数票比较频繁，须准备说明材料，以便国税局审查。 各地的税控机型号规格都不相同，有海信、长城、威远等等公司的产品，你需要联系当地的税控机销售服务公司（你公司的税控...
1、增值税一般纳税人的计算方法：应纳税额=本月销项税额-本月进项税额；本月销项税额=本月的销售额÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，取得的运费发票*7%，取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%...
假定本月销售发票开具了十万元的，然后负数发票开具了两万元的，那么本月的应纳税销售额的计算就是十万元减掉负数发票的两万元，按照八万元计算应纳税额就可以的，然后按照规定交税即可。这是一种正常状态的会计业务处理情况，是经常发生的事情，任何一个经营者大部分时间都应该是销售额是正数的，不可能很...
冲红增值税专用发票,会在系统中的增值税销项税额中出现负数,应纳税额为负数,就是多缴税额,可以要求税局退税,或者抵缴下期税额。一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物...
