税务查账固定资产原值减少怎么调整?
4个回答财税会计专题活动
- 因会计分录错误,不是会计与税法的差异,必须做调整账务处理:
1.借:以前年度损益调整 4453.23
贷:固定资产 4453.23
2.借:累计折旧 463.88(4453.23/75253.23*7838.9)
贷:以前年度损益调整 463.88 - 这个不用具体做分录,具体调整只要把保险费按照折旧年限分摊算出每一年的,然后再在利润项目加上,缴纳所得税,会计上具体不用修改
- 您好,很高兴为您解答!可以点击我的名称,进入网校论坛,和大家一起讨论一下!希望我的回答能够帮助您,谢谢!
- 不需要到税务机关备案,但是要在财务报表附注里披露。
1.借:以前年度损益调整 4453.23 贷:固定资产 4453.23 2.借:累计折旧 463.88(4453.23/75253.23*7838.9)贷:以前年度损益调整 463.88
贷:固定资产 250165.23 同时你还计提了折旧,也应冲减:借:累计折旧 6879.55〔(15592.17/566987.6)×250165.23〕贷:以前年度损益调整 6879.55 与第一问同样,也要对所得税和留存收益进行相应的调整的。这样一来你的固定资产的余额=600438.78-33451.18-250165.23=316822.37 ...
1.首先根据固定资产账,制作一份固定资产明细表,包含购置日期、折旧年限、预计净残值等内容 2.计算每项固定资产截止你查账期末应计提折旧额 3.已计提折旧额与应计提折旧额的差异调整当期成本费用类科目,如为以前年度计提错误,还应调整“利润分配——未分配利润”,如以前年度多提,分录如下(少提做相...
1、对本年度的账务进行检查。税务局查账发现企业本年度的账务有误,企业只需按照红字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理。2、对以前年度的账务进行检查。税务局查账发现企业上年或以前年度的错误账务处理问题,纳税人必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,然后选择“综合调整法”进行账务处理。...
1、如果不重要,直接补做以前少做的折旧分录:借:固定资产 贷:累计折旧 管理费用 2、如果重要,且在查出本年少计固定资产的,按1的分录;3、重要,且在查出是以前年度少计固定资产的,按以下分录进行追溯重述;a\补记固定资产:借:固定资产 贷:以前年度损益调整(计入:管理费用科目的价值)累计...