增值税留抵税额大于库存期末数是如何造成的
6个回答财税会计专题活动
- 第一可能是以前预交过增值税；
第二可能是销售价低于进货价。 - 增值税留底税额大于库存期末数造成的原因是：
1、企业取得的进项税额不单纯是进货取得的进项税，因为留底税额这里包括了购买固定资产取得的进项税额、购买办公用品取得增值税专用发票的进项税额、运输费用可以抵扣的进项税额等等，这样就会出现增值税留底税额大于库存期末数计算出来的留底数。
2、如果想单独看看留底税额与库存数比较，可以在增值税进项税额明细账里分别设置进项税明细，购买固定资产取得的进项，运费发票取得的进项，购买货物取得的进项等等，这样可以一目了然知道进项税额的来历。
3、如果企业只有购进货物的进项税 ，不会出现增值税留底税额大于期末库存数，因为销售货物 需要增值的，增值就意味着销项税一定大于进项税，有增值税上交，如果进价和销价是一个单价，上交增值税为零。也不会出现你说的情况。
4、只有一种情况可以出现增值税留底税额大于库存期末数，那就是销售的货物单价低于进货价，就是亏损出售，税务机关是不允的，如果真的是处理货物损失，需要在增值税进项税额中转出低价出售货物的进项税额，如果不做转出，税务机关查出时要作补交税款的处理并处罚。 - 茅塞顿开，非常感谢！目前碰到的具体情况是：增值税留抵税额期末数有十四万多，但库存期末数也只有十一二万左右啊，这两天希望在自查之中找出原因。想知道有什么比较有效的查找方法，急！
- 两种可能：一是由于市场原因造成售价低于原进价；二是购进货物已经销售但增值税进项发票未到，前期销售的货物已经按照17%纳税，发票到来后进项税额只能作为留抵。以上两个原因造成留抵大于存货数
- 进项税额大于销项税额的时候不就留抵超过库存了?
- 1、出口退税应退未退影响
2、帐外经营未核算
3、虚列进项
4、进销不匹配等
增值税留底税额大于库存期末数造成的原因是：1、企业取得的进项税额不单纯是进货取得的进项税，因为留底税额这里包括了购买固定资产取得的进项税额、购买办公用品取得增值税专用发票的进项税额、运输费用可以抵扣的进项税额等等，这样就会出现增值税留底税额大于库存期末数计算出来的留底数。2、如果想单独看看留底...
也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。二、库存无商品但有留抵税额处理办法 1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如...
一次性退还存量留抵税额,并按月退还增量留抵税额;二是制造业等行业留抵退税政策,对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业符合条件的企业,一次性退还存量留抵税额,并按月全额退还增量...
增值税申报的留抵数与帐面不一致，发生这样的状况是有但不是随意调整的，要查明原因，作适当调整，如果只是盲目的按照申报表调了，也可能引来麻烦，调帐是有原因的，不然税务会问个没完，不管是什么样的可以抵扣的发票，认证和会计核算都是一致的，运费发票也是一样，会计核算时也是按需分配7%作抵扣，...
贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.二、增值税一般纳税人转...
