计提了100万的应收账款，本年核销。会影响企业所得税嘛
4个回答财税会计专题活动
- 你的意思是以前计提的坏账准备，本年全部核销！
在税法上，计提例如坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当时你计提的时候，如果所得税就已经调整过了，那么冲回的时候不在调整。比如，你当时计提了100万的坏账准备，计算应纳税所得时要调增100万，现在冲回了，那么现在的应纳税所得不做调整。
这么说吧，其实在你计提坏账准备的那一年，进入了你的损益科目或者资产减值损失科目已经在当年利润表上反应，税法上是不允许扣除的，所以已经做过纳税调整了！所以冲回时不做调整！ - 在税法上，计提坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当时你计提100万坏账准备的时候，当年所得税就已经纳税调增过了，冲销坏账准备时，坏账损失已经实际发生，可以作为税法规定扣除的财产损失，虽然会计处理并不影响当期损益（借坏账准备贷应收账款），但可以视同财产损失对当期应纳税所得额进行扣减，也就是额外扣除。不过，这100万坏账损失应该首先经税务部门认定后才可以扣除，直接扣除是不行的
- 税法上对企业计提的各种减值准备金是不认的，汇算清缴会调增应纳税所得额
- 《 人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失，，减除责任人赔偿和保险公司赔款厚德余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当记入当期收入。
本年虽然减少了企业应纳税所得额，根据税法规定，允许扣除，不做调整。
你的意思是以前计提的坏账准备，本年全部核销！在税法上，计提例如坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当时你计提的时候，如果所得税就已经调整过了，那么冲回的时候不在调整。比如，你当时计提了100万的坏账准备，计算应纳税所得时要调增100万，现在冲回了，那...
坏账准备是按应收账款期末余额计提的，不是单独对特定应收账款账户计提的，所以（1）期末应收账款余额400万，期末坏账准备=400*5%=20万 期初坏账准备5万，需补提坏账准备15万 借：资产减值损失 15 贷：坏账准备 15 （2）期末应收账款余额为0，相应的坏账准备也要为0 借：资产减值损失 -...
借：坏账准备 贷：应收账款 如果没有计提坏账准备，直接计入“营业外支出”核算 借：营业外支出 贷：应收账款
账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称“应收账款账龄分析法”。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账...
年末补提的坏账准备=年末应收账款贷方余额*计提比例-期初坏账准备贷方余额比较这两个数字年末应收账款贷方余额*计提比例=A和期初坏账准备贷方余额=B如果A>B，那么补提是A-B如果A拓展资料：一，以前年度损益调整概念以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其...
