小企业会计准则下计提的增值税如何冲回
2个回答财税会计专题活动
- 增值税不是计提的，是根据销售货物所开具发票计算的，所以要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。
- 要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。
销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 购买时 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 结转时 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 计提时 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
小企业会计准则中，需要计提的税金主要包括以下几类：根据增值税或营业税应纳税额分别计提的税款，如城建税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金。还有印花税，这是一种对经济活动中应税凭证的征税，如合同、产权转移等。工资薪金所得需要缴纳的个人所得税也需计提，作为企业支付给员工的工资、...
要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 购买时 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 结转时 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-转出未交...
包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额...
（二）销售货物或提供应税劳务的会计处理 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务， 应按实现的销售收入（不含税）与按规定收取的增值税额合计，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实现的不含税销售收入，贷记“主营业 务收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目，按规...
应交税费”科目。总结而言，小规模企业在计提和缴纳增值税时，应通过价税分离计算增值税金额，并在会计处理中使用“应交税费-应交增值税”科目。此外，根据实际情况，小规模企业可以向税务局申请开具专用发票，以满足对方的抵扣需求。在新会计准则下，应注意合并后的“应交税费”科目的使用。
