求可抵扣暂时性差异和递延所得税资产的通俗解释

递延所得税资产和可抵扣暂时性差异区别?

在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内,企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响,使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的,则不应确认递延所得税资产;

求可抵扣暂时性差异和递延所得税资产的通俗解释

可抵扣暂时性差异就是按会计口径计算的利润比应纳税所得额少，所得税费用比按税法规定需要缴纳所得税少，本期需要缴纳税款，等按会计口径计算需要缴纳所得税时，用原来已缴纳税款抵扣当期税款。这部分税款以后可以抵减税款，对于企业来说就是一项资产。

甲公司企业所得税税率为25%,其子公司税率为15%,则合并财务报表中可抵扣暂时性差异计算递延所得税

看这个暂时性差异是由谁产生的，如果是甲公司产生的，那就是25%，如果是其子公司产生的，就是15

递延所得税资产和可抵扣暂时性差异区别?

1、递延所得税资产 就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。2、可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：1）当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义...

可抵扣暂时性差异如何形成递延所得税资产?

具体示例：应纳税暂时性差异: 资产账面价值 > 资产计税基础 或 负债账面价值 < 负债计税基础可抵扣暂时性差异: 资产账面价值 > 负债计税基础 或 负债账面价值 < 资产计税基础会计处理时，会通过以下账户调整：借记所得税费用，贷记递延所得税资产（减少应纳税所得额），同时调整应交税费（递延所得税...