企业所得税汇算清缴坏账损失明细表中本期增减提的坏账准备如何计算
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- 用你年末应提的坏帐准备减去坏帐准备帐户中的余额，所做的金额就是本期增或减提的坏帐准备。
为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：...
①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。②期末调整坏账准备（少则补提，多则冲回）当期应计提（调整）的坏账准备＝期末应收款项的期末余额×估计比例-“坏账准备”调整前账户余额（若为借方余额则减负数）注意：计算结果为正数——补...
例如，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失申报；企业逾期一年以上、单笔数额不超过五万或不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作为损失处理的，也可作为坏账损失申报；存货、工程物资的报废、毁损或变质损失、固定资产盘亏、丢失损失、固定资产报废、毁损损失...
4、纳税人在纳税年度中间发生破产、撤销、解散等终止经营的情况的，需要进行汇算清缴，应该向税务机关报告自停止经营之日起30日内申报，办理企业所得税汇算清缴应当在60日内办理，并结清企业所得税及其他应缴税款。5、企业在纳税年度时发生合并、分立的，纳税人地位变更的，应当在办理变更税务登记之前办理企...
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时是需要做调增的，根据: 人民共和国企业所得税法，第二章应纳税所得额：第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第...
