营改增企业收到零税率发票差额征税账务如何处理？
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- 营改增企业收到零税率发票，不知楼主说的是什么业务，如果是属于不征税收入，则主营业务税金不再计提。如果是先征后退业务，则应当税金照提，然后转入营业外收入冲减税款。
对于差额征税的部分，与原来的核算方法一致，即减除允许扣除费用作为计税基数进行纳税。 - 按照票面金额做存货或成本费用处理
借：库存商品/原材料/管理费用等
贷：银行存款/库存现金/应付账款等
营改增企业收到零税率发票，不知楼主说的是什么业务，如果是属于不征税收入，则主营业务税金不再计提。如果是先征后退业务，则应当税金照提，然后转入营业外收入冲减税款。对于差额征税的部分，与原来的核算方法一致，即减除允许扣除费用作为计税基数进行纳税。
收到差额征税发票的账务处理收到差额征收的发票,应该按照发票上的金额和税额做账.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记...
一个企业能同时开具零税率的发票和一般税率的发票。不过核算时一定要注意开具零税率的发票所对应的进项发票要做进项税额转出，同时开具零税率的发票和一般税率的发票的收入和成本要分开核算做账。
发票上差额征税是什么意思1、差额征收是指营业税项目,"营改增"试点地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个政策了.2、差额征收,差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本),如,工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额.如,旅游应计税的营业额=旅游总收入-支...
差额征税的营改增纳税人,可以开具专用发票吗 差额征税的营改增纳税人不可以开具专用发票。 1、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的差额为销售额,不得开具增值税专用发票。 2、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的 *** 性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托...
