企业所得税年报关于“以前年度损益调整”的数据如何处理？
3个回答财税会计专题活动
- 假如2019年已经结账，凭证都已装订归档，2020年3月发现2019年有一笔管理费用少计了5万元，3月编制分录如图所示，并调整了2020年资产负债表相关科目年初数，那么在做2019年企业所得税汇算清缴时，应该以调整后的数据为准，调整的这5万元，体现在年度申报表的管理费用。
- 2019年已经结账，2020年3月发现2019年管理费用少计了5万元，并调整2020年资产负债表相关科目年初数，2019年企业所得税汇算清缴时，以调整后的数据为准，调整的这5万元，体现在年度申报表的管理费用。
- 应该以最新调整后的数据进行企业所得税汇缴，年度申报时以最新的数字直接填
1、企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。2、以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所...
本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。关于所得税年报弥补以前年度亏损如何填的模板...
第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至...
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(3)经上述...
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三...
