一般纳税人债务重组固定资产增值税问题
2个回答财税会计专题活动
- 固定资产中的动产部分可以涉及增值税。需要开具增值税专用发票才能实现。一般和存货抵债没有区别。
- 你好！
可以视为二种业务进行操作。相当于把固定资产处理后再还应付账款。固定资产的账面价值与公充价值之间的差异用为处理收入进营业外收入。公充价值与应付账款之间的差异视为债务重组收入，进营业外收入。在处置固定资产时需要开具发票并计算销项税额的，同时对方也可以抵扣此进项税。
仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。
涉及增值税，纳税人在资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。但是如果只是固定资产抵债，就视同销售，需要缴纳增值税。可以开具专用发票给债权方抵扣。20...
需要交纳。涉及增值税，纳税人在资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。但是如果只是固定资产抵债，就视同销售，需要缴纳增值税。可以开具专用发票给债权...
【答案】：ABD 选项 C，固定资产的清理费用影响抵债资产的处置损益，不影响债务重组利得。
1、如果是小规模，按3%计算销售额后减按2%征收，即处置收入/1.03*2%。2、如果是一般纳税人，则要区分所售固定资产之前有没有抵扣过进项税。3、如果之前抵扣过，则按17%计算销项税，即7/1.17 。4、如果之前未抵扣过，则按4%计算销售额后按2%征收，即7/1.04*2% 。
4、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。【例1】甲公司欠乙公司货款100万元。由于甲公司财务发生困难，经双方协商，甲公司以其自产产品偿还债务。该产品账面价值与计税基础均为50万元，公允价值60万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，双方债权、债务的计税基础均为100万元...
