个人所得税的计提及缴纳时的会计分录
9个回答财税会计专题活动
- 计提：
借：管理费用
贷：应交税金－个人所得税
缴纳：
借：应交税金－个人所得税
贷：银行存款 - 计提工资：
借：科技开发成本--XX项目
管理费用--工资
营业费用--工资
贷：应付工资
发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:
借:应付工资
贷:其他应付款-员工保险
应交税金-应交个人所得税
现金(银行存款)
代缴个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）
社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:
借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)
其他应付款-员工保险(个人缴的部分)
贷:银行存款(现金) - 计提工资：
借：科技开发成本--XX项目
管理费用--工资
营业费用--工资
贷：应付工资
发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:
借:应付工资
贷:其他应付款-员工保险
应交税金-应交个人所得税
现金(银行存款)
代缴个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）
社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:
借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)
其他应付款-员工保险(个人缴的部分)
贷:银行存款(现金) - 个人所得税不是计提的，而是帮员工代扣代缴的一种方式
在发工资时就应扣回：
借：应付工资
贷：银行、现金
其他应付款-个税
缴个税时：
借：其他应付款-个税
贷：银行存款 - 其他应付款是企业应付、暂收其他单位或个人的款项，计提时走这个科目。
借 其他应付款-个人所得税
贷 应交税费-应交个人所得税
缴纳时
借 应交税费-应交个人所得税
贷 其他应付款-个人所得税
新会计准则中没有“应交税金”科目，而是“应交税费”科目。
计体个人所得税是企业赞收的个人款项，不走银行存款。 - 我公司会计实务：
个人所得税应该在计算工资是同时计提：
借：应付职工薪酬——工资 2500
贷：应交税费——个人所得税 25
应付职工薪酬——待领工资 2475
缴纳时：
借：应交税费——个人所得税 25
贷：银行存款 25
新准则中把应交税金改成了应交税费 - 计提：
借：应付职工薪酬
贷：应交税金－个人所得税
缴纳：
借：应交税金－个人所得税
贷：银行存款 - 计提时
借：其他应收款-个人所得税
贷：应付工资
缴纳时
借：应付工资
贷：银行存款
其他应收款-个人所得税 - 提
借:所得税
贷:应交税金--应交个人所得税
交
借:应交税金--应交个人所得税
贷:现金(或银行存款)
发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款)代缴个人所得税：借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款（现金）社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)其他应付款-员工保...
1、计提工资时：借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放时：借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金/银行存款 应交税费——代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款/库存现金...
会计分录：1、计提工资：借：成本费用等科目贷：应付职工薪酬-工资 2、实际发放:借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、缴纳个税：借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款一、个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间...
企业在处理员工个人所得税的会计处理时，通常会在员工应得的工资或奖金中预先扣除个人所得税。这个过程称为计提。计提个人所得税时，会计分录应为：借方记录“应付职工薪酬-工资津贴”，贷方记录“应交税费-应交个人所得税”。这一步骤反映了企业对员工应得工资中需扣缴的个人所得税金额。当企业将预先...
个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资 贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借...
