增值税计算题

可抵扣的进行税额=3.91+3*7%+42*13%+0.5-1.36（上月钢材进项税的转出）=8.72
销项税额=42*0.17=7.14
销项-进项=7.14-8.72=-1.58
留抵1.58

本月20吨钢材的进项税我没有计算，所以只把上月的减去即可
增值税专用发票的销售额，是不含税的（普通发票的话需要价、税分离）

本月进项：
1、生产原料：3.91万
2、运费：3万*7%=2100元
3、钢材进项：1.36万
4、农产品：42万*13%=54600元
本月销项：42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-（39100+2100+13600+54600）+5000=-43374.36
即本月应交增值税0元，留抵进项43374.36元

新手进来学习的。。综合前3名的回答，总结如下：
本月进项：
1、生产原料：3.91万
2、运费：3万*7%=2100元
3、钢材进项：1.36万*2=27200
4、农产品：42万*13%=54600元
本月销项：42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-（39100+2100+27200+54600）+5000=-66974.36
即本月应交增值税0元，留抵进项66974.36元
注：如理解有误请更正。。

　　某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下：
　　1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商，每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
　　答:销项税=15*30*17%=76.5万元
　　消费税=450*9%=40.5万元
　　2.
销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
　　答:销项税=102万元,
　　消费税=600*9%=54万元
　　3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部，每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
　　答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
　　销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
　　消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
　　4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元，进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
　　答:进项税=3.4万元
　　5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元，进项税额102万元。并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元，保险费用5万元，装卸费用3万元。
　　答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
　　6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。
　　答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
　　进项税转出=35*17%=5.95万元
　　假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
　　根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
　　当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
　　当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

　　某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下：
　　1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商，每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
　　答:销项税=15*30*17%=76.5万元
　　消费税=450*9%=40.5万元
　　2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
　　答:销项税=102万元,
　　消费税=600*9%=54万元
　　3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部，每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
　　答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
　　销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
　　消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
　　4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元，进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
　　答:进项税=3.4万元
　　5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元，进项税额102万元。并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元，保险费用5万元，装卸费用3万元。
　　答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
　　6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。
　　答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
　　进项税转出=35*17%=5.95万元
　　假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
　　根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
　　当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
　　当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

商品销售收入没有进项？
增值税销项税额=187.2/(1+17%)X17%=27.2万元
营业税=（10+3）X5%= 0.65万元
城建税=（27.2+0.65）X7%=19495元

1.进项:14.45+10*7%+25.5*80%+30*17%+2*7%=40.79
2.进项税额转出:25.5*20%=5.1
内销销项:150*17%=25.5
出口业务处理:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额:90(17%-11%)=5.4
当期应纳税额=25.5+5.1-(40.79-5.4)-16=-20.79
当期免抵退税额=90*11%=9.9
当期免抵额=0
当期退税额=9.9
8月留待下期抵扣额为20.79-9.9=10.89(万元)
3.本月进项;17+(40+10)*17%=25.5
销项:内销销项13.6
外销:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额140(17%-11%)=8.4
当期应纳税额:13.6-(25.5-8.4)-10.89=-14.39
当期免抵退税额=140*11%=15.4
当期免抵额=15.4-14.39=1.01
当期出口退税额=14.39

入库材料的进项税转出是按账面均价结转，你实际是要转出40钢材的进项税，也就是1.36*2；还有，你的销售额感觉应该是含税销售额，所以销项税应该是42/（1+17%）*17%。其他如“ genny10 ”所答。

当月发生可抵扣的增值税＝35.1/1.17*0.17+2.55＝7.65
当月发生销项税额＝80*0.17+35.1/1.17*0.17+（50*500/10000+15.05）/1.17*.017+20*0.9*0.17+0.468/1.17*0.17＝24.378
看不懂再来咨询

进项税额=18.7+51+（8+1）*7%=70.33(万元)
销项税额=760.5/（1+17%）*17%+300*17%=161.5(万元)
应纳税额=161.5-70.33=91.17(万元)

(1)计算进口环节应缴纳的增值税=(255+51)*17%=52.02
(2)计算本月增值税应纳税额=46.8/(1+17%)*17%+70*30%*13%+650*17%+300*(1-5%)*17%-52.02-(70*13%+10*7%)-(34+20*7%)=71.26