关于增值税的计算题

首先，增值税是流转税，是可以抵扣的。增值税只交物品在你处价值增加部分的税（17%）。
即，你用100块（不含税）钱买了钢铁，做成钢管后，总共卖了150（不含税）块钱。那么这些钢铁在你处价值增加了50元，那么你应当交税，50*17%=8.5元。这8.5元是怎么交的呢？你用100元购买钢铁，实际上含税价是117元，而你销售的钢管含税价实际是175.5。。175.5-117=58.5。。即50是钢铁价值增加值，8.5是增值税。
也就是说，你当期应交增值税，计算公式=销货时收到的增值税（25.5）-购货时支付的增值税（17）=应交增值税（8.5）。
这样就不难理解上题了。50000*17%（销货时收到的增值税）-5000（购货时支付的增值税）=3500

A企业分录：
1，借 原材料 180
应交税金-应交增值税（进） 3.06
贷 应付账款-远洋公司 210.6
2，借 应收账款-远洋公司 315.9
贷 主营业务收入 270
应交税金-（销） 45.9
应收-应付 315.9-210.6＝105.3 （90+15.3）
3，借 银行存款 9.36+2.34
贷 主营业务收入 9.36
其他业务收入 2.34（普票不抵税）
借 其他业务支出 2
应交增值税？不是委外加工的消费税？0.34
贷 应付账款-丙公司 2.34
远洋公司，
123略，
4，借 原材料 30*0.87+3*0.93＝26.1+2.79＝28.89（我想运输公司应该有正规发票，所以抵7%）
应交税金-增（进）30*0.13+3*0.07＝3.9+0.21＝4.11
贷 应付账款 33
借 应付职工福利 26.1*40%
贷 原材料-农产品 26.1*40%＝10.44（当时没有增票 要进税转出吗 楼上的意思是不能转出了?我好象记得用与福利的存货出库时也要进项税转出的，高人请指点）
借 银行存款 35.03
贷 主营业务收入 29.94
应交税金-（销）5.09
借 主营业务成本 26.1*60%＝15.66
贷 原材料-农产品 15.66

谢谢楼主的题目，累到则~~~~~~~~但有不懂的地方，所以收藏了 有待关注高人的回答

（1）A企业的销项=270*0.17（卖电脑）+（9.36+2.34）/1.17*0.17（卖电子屏）=47.6万
A企业的进项=180*0.17（买原材料）+0.34（给丙的加工费）=30.94万
8月份应缴纳的增值税=47.6-30.94=16.66万

（2）远洋企业的销项=180*0.17（卖A原材料）+35.03/1.13*0.13（销售农产品适用低税率）+298.35/1.17*0.17（卖电脑）=77.98万
远洋企业的进项=270*0.17（买电脑））+（9.36+2.34）/1.17*0.17（买电子屏）+（30*0.13+3*0.07）*60%（用于销售的农产品的进项，自用的不准扣除）
=51.71万
8月份应缴纳的增值税=77.98-51.71=26.27万

不要受他们抵账影响，税是一分少不了的。

1.借：原材料
600000.00
进项税额
102000.00
贷：现金或银行
702000.00
2.借：管理费用-运费
28037.38
进项税额
1962.62
贷：现金或银行
30000.00
3.借：现金或银行
3510000.00
贷：主营业务收入
3000000.00
销项税额
510000.00
应交税金=510000.00-102000.00-1962.62=406037.38
默认销项进项均为17%税额。
还有什么不明白的请继续追问。

大亨三国 -:

1、A企业2008年8月份应缴纳的增值税
进项税额=180*17%+0.34=30.94万元

销项税额=[600*0.45+(9.36+2.34)/1.17]*17%=(270+10)*17%=47.6万元

应纳税额=47.6-30.94=16.66万元

2、远洋公司2008年8月份应缴纳的增值税

进项税额=【600*0.45+（9.36+2.34）/1.17】*17%+（30*13%+3*0.07）*60%
=50.066万

销项税=180*0.17+35.03/1.13*0.13+298.35/1.17*0.17=30.6+4.03+43.35=77.98万

应纳税额=77.98-50.066=27.914万元

A企业：
1、 进项税额=180*17%=30.6
借：原材料180万
应交税费—应交增值税（进项税额）30.6万
贷：应付账款—远洋公司210.6万
2、 销项税额=60*0.45*17%=45.9万
借：应付账款—远洋公司210.6万
银行存款105.3万
贷：主营业务收入270万
应交税费—应交增值税（销项税额）45.9万
3、 销项税额=（9.36+2.34）/（1+17%）*17%=1.7万
借：银行存款11.7万
贷：主营业务收入8万
其他业务收入2万
应交税费—应交增值税（销项税额）1.7万
加工费的进项税额=2*17%=0.34万
借：委托加工物资2万
应交税费—应交增值税（进项税额）0.34万
贷：银行存款2.34万
A企业应交纳的增值税=（45.9+1.7）-（30.6+0.34）=47.6-30.94=16.66万
远洋公司：
1、 销项税额=180*17%=30.6万
借：应收账款—A企业210.6万
贷：主营业务收入180万
应交税费—应交增值税（销项税额）30.6万
2、 进项税额=270*17%=45.9万
借：库存商品270万
应交税费—应交增值税（进项税额）45.9万
贷：银行存款105.3万
应收账款—A企业210.6万
3、 A企业开具的普通发票，所以不能抵扣进项税额
借：库存商品11.7万
贷：银行存款11.7万
4、 进项税额=30*13%+3*7%=4.11万
借：原材料28.89万
应交税费—应交增值税（进项税额）4.11万
贷：银行存款或库存现金33万
40%用于职工福利：
进项税额转出=（33*40%）/（1+13%）*13%=1.52万
借：应付职工薪酬—职工福利13.2万
贷：原材料11.68万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.52万
60%用于销售：
销项税额=35.03/（1+13%）*13%=4.03万
借：银行存款或库存现金35.03万
贷：其他业务收入31万
应交税费—应交增值税（销项税额）4.03万
5、 销项税额=298.35/（1+17%）*17%=43.35万
借：银行存款298.35万
贷：主营业务收入255
应交税费—应交增值税（销项税额）43.35万
远洋公司应交增值税=（30.6+4.03+43.35）-（45.9+4.11-1.52）=29.49万

A企业账务处理
1、借：库存商品 180/1.17=153.85
应交税金-应缴增值税-进项税 26.15
贷：应付账款-远洋公司
2、借：应收账款-远洋公司 315.9
贷：主营业务收入 600*0.45=270
应交税金-应缴增值税-销项税 45.9
货款相抵
借：应付账款-远洋公司 180.00
银行收款 （90+15.3）=105.3
贷：应收账款-远洋公司 285.3
3、借：应收账款-远洋公司 11.7
贷 ：主营业务收入 （9.36+2.34）=10
应收税金-应缴增值税-销项税 1.7
委托丙公司制作
借：生产成本 2
应交税金 -应缴增值税-销项税 0.34
贷：应付账款 -丙公司
进项税合计：26.15+0.34=26.49
销项税合计：45.9+1.7=47.6
A企业2008年8月份应缴纳的增值税：销项税-进项税=47.6-26.49=21.11元
远洋公司账务处理：
1、借：应收货款-A公司 180
贷：主营业务收入 153.85
应交税金-应缴增值税-销项税 26.15
2、购买A公司电脑
借：库存商品 270
应交税金-应缴增值税-进项税 45.9
贷：应付账款-A公司 315.9
3、 借：库存商品 11.7
贷：应付账款-A公司 11.7
因为是普通发票，税金不能抵扣，进成本
4、 借：库存商品 30/1.13=26.55
应交税金-应缴增值税-进项税 3.45
贷：应付账款-农民 30
收购农产品，低税率抵扣
做为职工福利，视为销售
借 ：应付职工薪酬 30*40%=12
贷：库存商品 12/1.17=10.26
应交税金-应缴增值税-销项税 1.74
销售消费者
借：现金 35.03
贷：主营业务收入 35.03/1.17=29.94
应交税金-应缴增值税-销项税 5.09
5、借：应收账款 298.35
贷：主营业务收入 298.35/1.17=255
应交税金-应缴增值税-销项税 43.35
进项税合计：45.9+3.45=49.35
销项税合计：26.15+1.74+5.09+43.35=76.33
远洋公司2008年8月份应缴纳的增值税：
销项税-进项税=76.33-49.35=26.98