应缴增值税计算题_企业财税管理网

销售农机整机适用13%税率，销售农机生产零配件适用17%税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17%，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13%+15/1.17×17%）-80×17%＝14.58（万元）。
本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。
1、销项税额：
（1）200万元×13%=26万元
（2）15万元÷（1+17%）×17%=21794.87元
2、进项税额：80万元×17%=13.6万元
3、应交纳增值税：281794.87-136000=145797.87元。

扩展资料：
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
参考资料来源：百度百科-增值税
200*13%+15/（1+17%）*17%-80*17%=14.58
看看下面两条，销售农机适用13%税率，另外属于免税项目的是农业生产者销售的自产农产品（农机是机械不是农产品）。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。

第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。
某农机生产企业一般纳税人，2008年平6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，销项税额：200X13%=26万元，为农民修理拖拉机取得现金15万元。销项税额：15/（1+17%）X17%=2.18万元，取得防伪税控糸统增值税专用发票上注明销售额80万元，已通过税务机关认证并于当月申请抵扣，进项税额：80X17%=13.6万元，本月应缴纳增值税：26+2.18-13.6=14.58万元。
本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。
1、销项税额：
（1）、200万元×13%=26万元
（2）、15万元÷（1+17%）×17%=21794.87元
2、进项税额：80万元×17%=13.6万元
3、应交纳增值税：281794.87-136000=145797.87元。
【答案解析】销售农机整机适用13%税率，销售农机生产零配件适用17%税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17%，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13%+15/1.17×17%）-80×17%＝14.58（万元）
销项税:15/1+17%*17%=2.18万
农机生产者销售自产拖拉机属免税项目
进项税:80*0.17=13.6万

应纳税:2.18-13.6= -11.42(待下期留抵)
农机税率10%，修理修配16%，进项16%。因此：

200*10%+15*16%-80*16%=9.6万元。