按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理
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- 1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。
2、账务处理
（1）季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
一般纳税人计提所得税的会计分录按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税按季缴纳所得税借：应交税费--应交所得税贷：银行存款次年5月31日前汇算清缴应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税缴纳税款借：应交税费--应交所得税贷...
1、按月或按季计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴会计分录 1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：借：以...
所得税可以按季计提。计提时：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 上缴时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 结转时：借：本年利润 贷：所得税 应交所得税的核算：企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。根据现行税法规定，应交所...
应交所得税与递延所得税是两个不同的概念，应交所得税主要核算企业交纳的企业所得税，递延所得税在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。应交所得税和递延所得税区别递延所得税是指采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与...
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用
