企业所得税如何计提，如何做会计分录？
5个回答财税会计专题活动
- 根据应纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税。
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税 - 可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
参考资料：百度百科——企业所得税 - 今年汇算清缴上一年度的企业所得税分录：
摘要：补提2011年企业所得税 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：所得税费用
摘要：企业所得税转入未分配利润 借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
摘要：交2011年企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
满意请给分 - 1、计提去年企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳去年企业所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
计提去年企业所得税然后缴纳，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费【摘要】
计提去年的企业所得税会计分录怎么做【提问】
1、计提去年企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳去年企业所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
计提去年企业所得税然后缴纳，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费【回答】 - 借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
企业所得税的计提和缴纳的会计分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 这个分录表示，企业根据税法规定，计算出应当缴纳的所得税，并将其记录在“应交税费——应交所得税”这个负债类科目下。同时，将所得税费用记录在“所得税费用”这个损益类科目下。缴纳企业所得...
企业所得税计提时，需要先确定应纳税所得额，然后根据适用的税率计算应纳税额。计提时，会计分录主要包括借：所得税费用科目，贷：应交税费-企业所得税科目。1. 确定应纳税所得额：企业所得税的计算基础是应纳税所得额，即企业应税收入减去相关成本、费用和损失后的余额。在确定应纳税所得额时，需要...
企业所得税的计提和会计分录处理涉及两个主要步骤。首先，每个月或每个季度，你需要计算出应预缴的所得税。这时，会计分录会显示为：借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税 当季度末或者年度4月30日之前进行汇算清缴时，你需要比较全年应交的所得税额与已预缴的税额。如果应交税额大于已预缴，...
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 每月末，还需进行结转：借：本年利润 贷：所得税费用 关于所得税的计算，它是基于企业的应税利润和税率。例如，季度末计提所得税时，会计分录如下：借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 然后在下个季度初进行实际缴纳：借：应交税费-应交所得...
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
