坏账准备应如何进行纳税调整及相关的账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 税法上坏账准备不抵扣，税法上应交的税金=(会计利润表上的净利润+坏账准备的金额）X税率
会计上应交的税金=会计利润表上的净利润X税率
他们的差额通过 递延所得税 核算
假如：坏账准备100W 会计利润表上的净利润1000w 所得税税率25%
税法上应交的税金=(100w+1000w)*25%=275w
会计上应交的税金=1000w*25%=250w
会计分录：借：所得税费用 250w
递延所得税负债 25w
贷：应交税费——应交所得税 275w - 坏账准备计提的不可以企业所得税税前扣除。
需要全额纳税调整增加 - 用"以前年度损益调整"作目
企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。
纳税调整：计提的10万元坏账准备不允许税前扣除，需调增应纳税所得额。举例2：某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。借：坏账准备 300000 贷：资产减值损失 300000 纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备...
坏账准备的纳税调整方法主要依据会计制度和税法的规定，结合企业实际的财务数据进行计算。其核心在于确定会计制度规定与税法规定之间的差异，进而调整应纳税所得额，以确保税收政策与企业财务核算的一致性。一般纳税调整方法分为两部分：首先，依据会计制度规定，计算当年计提或转回坏账准备的金额，从利润总额中扣...
税法上坏账准备不抵扣，税法上应交的税金=(会计利润表上的净利润+坏账准备的金额）X税率 会计上应交的税金=会计利润表上的净利润X税率 他们的差额通过 递延所得税 核算 假如：坏账准备100W 会计利润表上的净利润1000w 所得税税率25 税法上应交的税金=(100w+1000w)*25%=275w 会计上应交的...
此操作需纳税调整，计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。转回坏账准备时，若年初余额为50万元，当年转回30万元，其中20万元在税前扣除，10万元不允许扣除，则：借：坏账准备 300000 贷：资产减值损失 300000 转回时，允许在税前扣除的20万元不调减应纳税所得额，不允许扣除的10万元...
