企业所得税怎样做凭证、在会计报表上怎样做？
4个回答财税会计专题活动
- 1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）：
2、首先，计提所得税：
借：所得税51000
贷：应交税金－应交所得税51000
3、结转本年利润：
借：本年利润51000
贷：所得税51000
4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）
借：本年利润201，000
贷：利润分配－未分配利润201，000
这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。
特此回答！ - 1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）:
2、首先，计提所得税:
借:所得税51000
贷:应交税金－应交所得税51000
3、结转本年利润:
借:本年利润51000
贷:所得税51000
4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）
借:本年利润201，000
贷:利润分配－未分配利润201，000
这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。 - 1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税 （反映在资产负债表的应交税金中）
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税（反映在利润表中） - 上年末所得税未计提,本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。
借：以前年度损益调整
贷：所得税
借：未分配利润——上年利润
贷：以前年度损益调整
企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年...
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等...
企业在进行所得税处理时，需要通过记账凭证来记录相关财务活动。计提所得税费用时，会计分录应为：借方记录“所得税费用”，贷方记录“应交税费——应交企业所得税”。缴纳所得税时，则需调整分录为：借方记录“应交税费——应交企业所得税”，贷方记录“银行存款”。结转所得税费用至本年利润，会计...
接下来，在结转本年利润时，企业需要将所得税费用从利润总额中扣除。会计分录如下：借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目。这一操作确保了年度利润总额准确反映了扣除所得税后的净利润。当企业实际缴纳所得税时，会计处理将发生变化。此时，企业需要支付税款给税务机关，会计分录为：借记“应缴税金...
2、首先，计提所得税：借：所得税51000 贷：应交税金－应交所得税51000 3、结转本年利润：借：本年利润51000 贷：所得税51000 4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）借：本年利润201，000 贷：利润分配－未分配利润201，000 这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、...
