基层税务局 是否有权税务处理决定书 范本

要调整。
冲销多计管理费用
借：管理费用 8775
贷：以前年度损益调整 8775
2.少计利润，调整应补所得税
借：以前年度损益调整 2193.75
贷：应交税费--应交所得税 2193.75（8775*25%）
3.将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配：
借：以前年度损益调整 6581.25
贷：利润分配--未分配利润 6581.25
4.调整利润分配有关数字
借：利润分配--未分配利润 987.19
贷：盈余公积 987.19（6581.25*15%）