递延纳税政策的主要内容有哪些

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递延纳税政策的主要内容有哪些
  • 财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(以下简称”《通知》“)。《通知》中明确,对符合条件的非上市公司(包括新三板上市公司)股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策,技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。
    《通知》显示,非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,可实行递延纳税政策,这意味着员工在取得股权激励时可递延至转让该股权时再纳税;值得注意的是,企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。
    同时,在转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
    纳税期限方面,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,个人可从股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税,此前期限为6个月。
    (一)在年金缴费环节,对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

    (二)在年金基金投资环节,企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,暂不征收个人所得税。
    (三)在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金,按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。
  • 递延纳税政策是指在年金缴费阶段和年金基金投资收益阶段暂不征收个人所得税,将纳税义务推迟到个人实际领取年金的环节,这一政策被称为EET模式,其中E代表免税,T代表征税。根据相关政策文件,在年金缴费阶段,单位为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国...

  • 包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对 人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照...

  • (一)在年金缴费环节,对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。(二)在年金基金投资环节,企业...

  • 法律分析:对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策. 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按...

  • 1. 缓解资金压力:当企业面临资金紧张时,可以利用递延纳税暂时减轻现金流压力,确保企业正常运营。2. 应对特殊经营情况:在某些特殊经营环境下,如市场波动、政策调整等,企业可能需要调整经营策略,此时递延纳税可以帮助企业更好地应对风险。三、增值税递延纳税的具体操作 企业需仔细研究税法规定,了解当地...