时间性差异纳税调整——纳税影响会计法
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- 这个说来话长，涉及很多概念，你想全面了解建议去看专业教材，我简单说下一般计算流程：你首先要计算应交所得税，方法是根据会计利润按税法调整确定，第二计算递延所得税，方法是识别暂时性差异并确认，最后计算所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，注意所得税费用最后确定。希望可以帮到你！
如果采用《企业会计制度》（2002），时间性差异和永久性差异，都需要在汇算清缴时候调整，永久性差异在以后年度不会再调整回来了。而时间性差异，在以后存在转回的可能性，影响未来税金。但是对当年度税金而言，两个差异都是对所得税有影响的。如果采用《企业会计准则》（2006），那么要用纳税影响会计法。...
在纳税影响会计法下，时间性差异对所得税费用的影响反映在“递延税款”中，即：本期应交所得税十本期递延税款发生额=本期所得税费用。因此，关键的问题是确定递延税款的发生额。如会计上采用直线法计提折旧，而税法上允许加速折旧，从而产生应纳税时间性差异，在会计上表现为多计利润少计费用，对于在...
纳税影响法在处理税率变动时，可以分为递延法和债务法。递延法在税率变动时，对时间性差异的纳税影响额按发生时的税率计算，在转回时仍采用原税率，该方法已逐渐被淘汰。债务法则按转回时的税率调整递延税款账面余额，更能反映企业未来与纳税有关的现金流量，成为主流方法。综上所述，采用应付税款法或纳税...
纳税影响会计法是在 财务管理实践中广泛应用的一种会计处理方法。1994年， 财政部颁布了《企业所得税会计处理的暂行规定》，允许企业采用递延法或债务法来处理所得税。纳税影响会计法的核心是递延分配时间性差异造成的纳税影响额，即将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异递延至未来期间进行分配。
在会计处理方法上，企业可以选择“应付税款法”或“纳税影响会计法”。应付税款法将差异直接计入当期损益，而纳税影响会计法则将时间性差异递延分配至未来，具体又分为递延法和债务法。这种方法旨在更精确地反映企业财务状况，为投资者和决策者提供更准确的信息。综上所述，企业需准确处理会计利润与纳税所得...
