第9章会计分录：消费税
- 组成计税价格：1000*10*（1+10%）/（1-25%）=14666.67（元）
应交消费税税额=14666.67*25%+1000*2*0.5=4666.67（元）
应交增值税税额=14666.67*17%=2493.33（元）
1、视同销售
借：管理费用 12493.33
贷：库存商品 10000
应交税费—应交增值税（销项税额）2493.33
2、计提应纳消费税
借：管理费用 4666.67
贷：应交税费—应交消费税 4666.67 - 1、视同销售
组成计税价格：10/(1+10%)/(1-25%)=14.67
借：管理费用 2493.33
贷：库存商品 10000(1000*10)
贷：应缴税费-增值税销项税额2493.33(1000*14.67*17%)
2、应纳消费税（计提）
借：管理费用 3493.9（1000*0.5*2+1000*14.67*25%）
贷：应缴税费--消费税 3493.9
注意：用于交际、应酬会计上不确认收入，但是税法要确认为收入缴纳所得税（企业所得税申报表视同销售一览）。 - 1.视同销售额＝1000*10*（1+10%）＝11000元
借：主营业务收入 11000
贷：库存商品 11000
2、应交营业税＝11000-11000/（1+25%）+1000*2*0.5＝3200元
借：应缴税费--消费税 3200
贷：银行存款 3200 - 视同销售却又无同类销售按组成计税价格
1000*10*（1+10%）/（1-25%）=14666.67元
视同销售的会计分录:
借;营业外支出14666.67
贷:库存商品 14666.67
白酒属于复合计税范畴固14666.67*25%+1000*0.5=4166.67元
会计分录:
借:应交税费-应交消费税4166.67
贷:银行存款 4166.67
组成计税价格：1000*10*（1+10%）/（1-25%）=14666.67（元）应交消费税税额=14666.67*25%+1000*2*0.5=4666.67（元）应交增值税税额=14666.67*17%=2493.33（元）1、视同销售 借：管理费用 12493.33 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）2493.33 2、计提应...
借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金 城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录：计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 贷：其他应交款--教育费附加费 交纳时：借：应交税金——城建税 借：其他应交款--教育费附加...
消费税的会计分录怎么处理对于支付被代收代缴的消费税,其会计分录如下标准:计算应交消费税时: 消费税应纳税额=销售额×税率借:主营业务税金及附加贷:应交税金--应交消费税/应交营业税交纳时:借:应交税金--应交消费税/应交营业税贷:银行存款/现金城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税...
贷：应交税费—应交消费税 3、企业委托加工应税消费品，委托方提货时，由受托方代扣代缴税款的，会计分录如下：借：银行存款（或应收账款）贷：应交税费—应交消费税 4、缴纳当月应交消费税的会计分录：借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 ...
应交消费税的会计处理分录：1、销售应税消费品：借： 营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税 3、委托加工应税消费品：收回的委托加工物资用于继续生产...
