预收款与营业税的问题
- 1.所谓做预收款就是暂时不做收入，你看一下预收账款增加时是银行存款增加，只有做收入的时候减少预收账款，营业税金及附加是在月底根据当月计入的收入数计提的，不是冲减收入。2.如果一次性作为收入，你可以预提相关费用作支出，在以后月份冲减，用于调节相关利润。3.年度汇算清缴时必须按实际发生数开展汇缴申报，因为你在季度申报时也是按每个季度的累计来的，如果年度利润确实为负数那也只能是退税。
在讨论预收款是否需要缴纳营业税的问题时，重要的是要明确税法规定的纳税义务发生情形。通常情况下，预收款是否需要缴税，主要看其所属的行业分类。根据税法，只有在特定的行业中，在收到预收款时才发生了纳税义务。这四种行业包括：一是转让土地使用权，二是销售不动产，三是建筑业，四是租赁业。对于这...
4、《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第二十五条 纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 5、《关于确认企业所得税收入若干问题...
因此,预收账款的营业税纳税义务发生时间,不论是转让土地使用权或者销售不动产,还是提供建筑业或者租赁业劳务,均为收到预收款的当天。 四、企业所得税 企业所得税的纳税义务发生时间取决于税法对收入的确认。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定,在满足收入确认的条件...
预收物业费营业税如果是已收讫(预收款)，是在提供劳务的当期发生营业税纳税义务。如果在收取时开具发票的，开具发票的当天即为增值税纳税义务时间。如果在收取时未开具发票的，在未提供物业服务应税行为之前收到的款项不属于收讫销售款项，不能按照一次性收款时间确认纳税义务发生，应在每月提供物业服务后确...
采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。二、企业所得税 企业所得税应按权责发生制原则缴纳依当前收入缴纳。假设 收到预收3年的租金收入为600万，则本年应交企业所得税为200*25%（不考虑税金扣除及费用）。法律依据：国税函[2010]79号 第一条关于租金收入确认问题规定：根据《实施...
