减免所得税额明细表，第一、二行的数怎么算？
1个回答财税会计专题活动
- 第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。
2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。享受减低税率政策的纳税人，本行填写《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×5%的积。享受减半征税政策的纳税人，本行填写《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×15%的积。同时填写本表第3行“减半征税”。
小型微利企业减免所得税额怎么计算
企业所得税法：第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
1、第1行合计:填报2行+4行+5行+6行的金额。2、第2行符合条件的小型微利企业:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额.包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。3、第4行国家需要重点扶持的高新技术企业:填报享受国家重点扶...
第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。享受减低税率政策的纳税人，本行填写《 人...
减免所得税优惠明细表第一行（小型微利企业减免所得税）：如果应纳税所得额低于100万，减免所得税=应纳税所得额*20%；如果应纳税所得额大于100万小于300万，减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%+（应纳税所得额—100万）*10%）。
企业年度所得税汇算清缴中减免所得税优惠明细表，填写时一般选择符合条件的小型微利企业，一般第1行 一、符合条件的小型微利企业，第2行其中：减半征收有优惠的减免数据自动会出来数据。其他行次有数据的，检查是否正确就可以了。
第 1 列项目名称：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称，项目名称以纳税人内部规范称谓为准；第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报.如果项目是五、清洁发展机制项目，则无需填报；第 3 列“优惠方式”：填报该项目享受所得减免...
