如何填报《资产折旧,摊销情况及纳税调整明细表》

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如何填报《资产折旧,摊销情况及纳税调整明细表》
  • 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明:
    1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
    2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
    3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
    4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
    5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
    对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
    6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
    7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
    8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
    9.第9列“金额”:填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额。
    10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。
  • 1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算...

  • 一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额,当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下:第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...

  • 首先,需要明确的是,第1列“资产原值”,即填报纳税人会计处理中计提折旧、摊销的资产原值或历史成本。这通常指的是资产在最初购入或建造时的成本,加上任何后续的资本化成本,减去任何已售或报废资产的成本。这一数据应来源于会计账目中的科目余额表期末余额,以及本期减少数的合计。第2列“本年折旧...

  • 填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时,需要按照以下步骤进行:1.第1列“资产项目”:填报资产项目的名称。2.第2列“购入原价”:填报资产购入的原价(含增值税)。3.第3列“累计折旧或累计摊销”:填报资产计提的累计折旧或累计摊销。4.第4列“资产减值准备”:填报资产已计提的资产减值准备金额。

  • 在企业所得税年度纳税申报表中,资产折旧和摊销的调整明细需要细致填写。首先,固定资产的原值应在年末填写,年度折旧则应填入本年度累计折旧额,包括出售前的计提部分。对于摊销纳税调整明细,关键在于理解各列的含义:1. "账载金额"列记录按照会计准则计算的资产原值。2. "计税基础"列则是根据税收规定...