一般纳税人与非一般纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别:

主要区别在于小规模纳税人可开6%的发票,一般纳税人可以开17%的 .

小规模纳税人的认定范围
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人的认定标准是：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。
对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。

1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品，所用的原材料一样，销售价格也一样；都是生产并销售含税40万的产品，主要材料成本占销售收入的80％。
2、首先看增值税负担率：小规模纳税人应交增值税＝40/1.06*6％＝22642元。
一般纳税人：增值额＝40－（40*80％）＝8万。应交增值税＝8/1.17*17％＝11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交增值税11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣，即他的应交额＝销项税-进项税＝（40/1.17*17％）－（32/1.17*17％）＝58120-46496=11624元，而小规模纳税人却按销售额纳税。
3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018，但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税发票还可以抵扣，如电费、税费、运费等，所以这样算来小规模的毛利就会更小。
4、另外由于小规模纳税人开的发票对方不能抵扣，这直接影响他的销售。

一般纳税人应缴增值税额=销售额*17%-材料采购*17%，小规模纳税人应缴增值税额=销售额*6%，销售额用简称"S"（sale）代替，材料采购用简称"C"（cost）代替，

1、一般纳税人与小规模纳税人应缴增值税额相等的平衡点在：
S*17%-C*17%=S*6%，
移项：
S*17%- S*6%= C*17%，
S*（17%-11%）= C*17%，
S*11%=C*17%，
相除：
S/C=17%/11%，即S/C =1.53

2、计算结果表明：
当S为C的1.53倍的时候，一般纳税人与小规模人纳税人应缴的增值税额是相等的。

3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多？
把S*17%-C*17%=S*6%，
改成S*17%-C*17%>S*6%，
计算结果：
S/C >1.53

4、不考虑进项漏损的答案：
当S超过C的1.53倍以后，一般纳税人比小规模人纳税人缴的增值税额更多；
在S少于C的1.53倍之前，一般纳税人比小规模纳税人缴的增值税少；
在S/C 刚好等于1.53的时候，一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税一样多。

三、考虑进项漏损（有部分采购拿不到进项发票）

小规模纳税人不存在进项抵扣，按照销售额乘6%计算应缴增值税，不需要考虑是否能拿到进项抵扣发表的可能性。一般纳税人要用进项发票来抵扣销项，材料采购能否拿到进项发票对一般纳税人意义非同小可，拿不到进项发票就意味着金钱的流失。现实中，往往有一部分比例的采购拿不到进项发票，假设一般纳税人有N%比例的采购拿不到进项发票，计算过程调整为：

1、此时，一般纳税人与小规模纳税人应缴增值税额相等的平衡点在：
S*17%-C*17%*（1-N%）=S*6%，
移项：
S*17%- S*6%= C*17%（1-N%），
S*（17%-11%）= C*17%（1-N%），
S*11%=C*17%（1-N%），
相除：
S/C=17%（1-N%）/11%

2、计算结果表明：
当S/C=17%（1-N%）/11%，一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税相等，

3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多？
S/C>17%（1-N%）/11%

4、考虑进项漏损的答案：
当S/C>17%（1-N%）/11%，一般纳税人比小规模人纳税人缴的增值税额更多；
当S/C<17%（1-N%）/11%，一般纳税人比小规模纳税人缴的增值税少；
当S/C=17%（1-N%）/11%，一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税一样多。

5、17%（1-N%）/11%=？
取决于一般纳税人进项发票的漏损比例N%是多少。

四、结论
不管考虑不考虑进项漏损，S/C=17%（1-N%）/11%都是一个一般公式，因为不考虑漏损的情况，其实就是把该公式的漏损比例N%定为0%
而已。
1、S/C超出17%（1-N%）/11%，一般纳税人划算；
2、S/C低于17%（1-N%）/11%，一般纳税人不划算；
3、S/C等于17%（1-N%）/11%，二者没区别。

不过一般纳税人可以让客户感到信任,信誉强

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？
　　首先，要认识税负平衡点。
　　现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
　　增值税一般纳税人通用的计税公式是：
　　应纳税额＝销项税额－进项税额
　　公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
　　货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。
申请一般纳税人的好处： 1、可以开具税率为17%的 ； 2、可以享受出口退税（在国内采购并取得17%的进项 的，按13%退税）； 3、可以享受免、抵、退税； 4、免税：出口免税，免征增值税。

纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。 现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

如果是总公司与分公司的关系，他们之间看是否是独立核算，如果分公司独立核算那么会产生销项或进项税。但最后编合并报表时总体税负并不增加。

看情况来虽然说一般纳税人可以抵扣税额，但是小规模也有一个（季度开票30万以内）的免税政策，而且小规模的税率低
总结：所以不一定非要申请一般纳税人，小规模的免税政策也不是适用于每一个公司，所以说看你公司情况来确定要不要说申请一般纳税人哦~
~~~~~~~~~~~~~下面，我具体来介绍下两者之间的区别吧~~~~~~~~~~~~~~~一、税率不同：小规模的税率是3%
一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

二、两者的核定标准：
小规模公司：工业行业年销售收入不超过50万，销售行业、服务行业不超过500万；超过就一定要根据税制要求去申请一般纳税人
（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不申请变更税局会停止对你的服务）
三、如何选择一般纳税人还是小规模纳税人
进项票多的话可以抵扣税额，进项合适的话可能比小规模交的税还少
小规模企业超过了免税的政策标准是要全额缴税的，例如：按照121万来说，是要缴3.63万元税的
（注：小规模的免税政策是：一个季度开票30万以内是不需要缴税的）

一般纳税人：
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
认定标准：
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
不予认定：

销售免税货物的企业

非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

纳税申报：
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。【摘要】
一般纳税人同业和非同业的区别【提问】
您好，我是百度平台合作律师，已经收到您的问题了，马上进行答疑，请您稍等【回答】
一般纳税人：
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
认定标准：
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
不予认定：

销售免税货物的企业

非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

纳税申报：
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。【回答】
小规模纳税人在满足以下三种条件后，可升级一般纳税人：1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。【回答】
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