计算该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额
- 1,被盗产品所耗用的原材料进项税未转出,需要计入营业处支出,从而影响会计利润,需要调整
调整后的会计利润=147.06-40*60%*17%=147.06-4.08=142.98万
2,公益捐赠税前扣除限额=142.98*12%=17.16
3,“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额
捐赠调整=30-17.16=12.84
被盗产品调整=-40*60%*17%=-4.08
罚款调整=10
合计:18.76 - 1.捐赠允许扣除147.06*12%＝17.65
直接捐赠的10万元不允许扣除
调增应纳税所得额30-17.65＝12.35
2.产品被盗？
3.罚款不允许扣除
调增10万元 - 1.县级以上捐赠：20-147.06*12%=2.3528万
调增
2.直接捐赠:
10万
调增
3.被盗
40*60%*17%=4.08万
调减
4.罚款
10万
调增
1,被盗产品所耗用的原材料进项税未转出,需要计入营业处支出,从而影响会计利润,需要调整 调整后的会计利润=147.06-40*60%*17%=147.06-4.08=142.98万 2,公益捐赠税前扣除限额=142.98*12%=17.16 3,“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 捐赠调整=30-17.16=12.84 被盗产品调整=-40*60...
1,被盗产品所耗用的原材料进项税未转出,需要计入营业处支出,从而影响会计利润,需要调整 调整后的会计利润=147.06-40*60%*17%=147.06-4.08=142.98万 2,公益捐赠税前扣除限额=142.98*12%=17.16 3,“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 捐赠调整=30-17.16=12.84 被盗产品调整=-40*60...
1、滞纳金不能税前扣除，应纳税所得额调增0.5万 2、公益捐赠24*12%=2.88万,实际开支3万,调增0.12万,校庆支出不属于公益性,调增1万 3\招待费300*5/千=1.5万,调增0.9万(如果是2008年以后则调增0.96万)4\折旧多列3万,调增3万.应纳税所得额=24+0.5+0.12+1+0.9+3=28.98万,应...
为了反映营业外支出及结转情况，企业应设置营业外支出账户， 该账户属损益类账户。该账户借方登记实际发生的营业外支出金额，贷方 登记期末结转至本年利润账户的金额，结转后该账户应无余额。该账 户应按营业外支出项目进行明细核算。企业发生的各项营业外支出，在营业外支出，科目核算。转入处置固定资产净损...
贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其借方余额表示清理后的净损失；贷方余额表示清理后的净收益。清理完毕后净收益按资产还有无价值转入“营业外收入”或“资产处置损益”账户；净损失转入“营业外支出”账户或“资产处置损益”账户。
