固定资产报废残值收入是否缴纳增值税
- 一、一般纳税人
1. 固定资产购入时未抵扣进项税额：简易办法，4%减半征收。
不含税价=售价/（1+4%） 应缴增值税=不含税价×4%×50%
2. 固定资产购入时已抵扣进项税额：按照17%税率征收增值税。
不含税价=售价/（1+17%） 应缴增值税=不含税价×17%
二、小规模纳税人
1. 销售自己使用过的固定资产：按2%征收。
不含税价=售价/（1+3%） 应缴增值税=不含税价×2%
2. 销售自己使用过的旧货：按2%征收。
不含税价=售价/（1+3%） 应缴增值税=不含税价×2%
三、相关税法法规
1. 《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》【财税[2008]170号】
2. 《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》【国税函[2009]90号】
3. 《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》
【国家税务总局公告[2012]年1号】
四、相关会计处理
1. 转入清理
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
2. 收到销售款
借：银行存款 贷：固定资产清理 应缴税费-应缴增值税
借：固定资产清理 贷：营业外收入 - 固定资产报废残值收入应计入“营业外收入”科目，因此只会涉及到所得税，而不会涉及到增值税。
- 根据财税[2002]29号文件的规定，销售使用过的固定资产按4%减半征收增值税。
一、一般纳税人 1. 固定资产购入时未抵扣进项税额：简易办法，4%减半征收。不含税价=售价/（1+4%） 应缴增值税=不含税价×4%×50 2. 固定资产购入时已抵扣进项税额：按照17%税率征收增值税。不含税价=售价/（1+17%） 应缴增值税=不含税价×17 二、小规模纳税人 1. 销售自己使用...
固定资产如果有报废处置收入是需要按规定缴纳相应增值税的。如果是小规模纳税人:按3%的征收率减按2%征收增值税。如果是一般纳税人:之前进项税额没有抵扣的情况下，按3%的征收率减按2%征收增值税。之前进项有抵扣，那就是按13%的税率计算销项税额的。国有固定资产报废怎么处理？正常报废的固定资产，由国...
如果固定资产清理收入属于企业正常经营所得，那么就需要依法缴纳增值税。但如果清理收入属于非经营所得，如因灾害、事故等原因导致的资产损失，则可能不需要缴纳增值税。一、固定资产清理收入的性质 固定资产清理收入通常指企业出售、报废或毁损固定资产后获得的现金或其他形式的收入。这些收入可能来自于固定资产...
当固定资产报废时，如果涉及变卖、处置等收入，企业需要缴纳增值税。这是因为固定资产报废产生的收入属于企业的营业收入，需要开具相应的增值税专用发票并缴纳相应的增值税。固定资产的净残值收入需要作为应税收入进行计算。如果是涉及到大额固定资产的损失报废，还应进行相应的增值税申报及出具相关证明材料。企...
一.固定资产的残值收入按如下规定要缴纳增值税:r国家税务总局《关于增值税若干问题规定的通知》(国税发〔1993〕23号)规定:其他业务收入，包括企业除产品销售以外的应纳增值税其他销售收入或其他业务收入。如材料销售收入;废品、下脚料销售收入;工业性作业收入等等。r二.财政部、国家税务总局《关于部分货物...
