查账罚交以前年度企业所得税怎么做分
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- 交税款时
借：应缴税费--应交所得税
贷：银行存款
同时
借：利润分配-未分配利润
贷：应缴税费--应交所得税
滞纳金分录
借：营业外支出
贷：银行存款
查账征收企业所得税的计算方法如下：1. 计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 允许弥补的以前年度亏损额。其中，收入总额包括企业所有的收入，不征税收入和免税收入是指符合税法规定的不需要或免于纳税的收入，各项扣除金额则包括合理的成本、费用、税...
1、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。2...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
贷：应交税费-应交企业所得税 5000 借：应交税费-应交企业所得税 5000 营业外支出-税款滞纳金 X 贷：银行存款 5000+X 借：利润分配-未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调整 5000
计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 上交 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转“以前年度损益调整”科目余额 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
