小规模纳税人多缴税款退税收到时会计分录怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 这个问题涉及跨年度利益问题。首先说明的是，09年1月应提取增值税：收入/1.03*0.03，实际提取了收入/1.04*0.04，也就是说多提了增值税，少计了收入，影响了09年的利润，因此，可如下处理：
借：以前年度损益调整 税金差额（红字）
贷：应交税金-增值税 税金差额（红字)
同时，还应对地税附加参照上述分录进行冲减
贷：应交税金-增值税 税金差额（红字)同时，还应对地税附加参照上述分录进行冲减 货已收到没有发票应按暂估价值入账借：材料采购 （因为是暂估价不能计进项税）贷：应付账款待发票回来后冲回暂估以发票金额入账，是 的可以抵扣税金，付款时冲抵应付账款 ...
可以申请退税，也可以用下期的申报抵顶。申请退税，由税务机关对多缴的税款进行退还，下期收入顶抵，你可以根据上期多交的税额，在下期申报时，适当将收入额降低对应的数额。但，前提是，你必须与税务机关做好沟通。
小规模纳税人月销售不超过10万(季度销售额不超过30万)可以免征增值税，但是有些未自行安装税控机的小规模纳税人找税局开普通发票，开发票时缴纳的税款也是可以申请退还的。但是要注意，如果开的是专票，在收回全部联次之前是不能退税的。5、报税人员申报错误导致多缴的税款 如果是企业的报税人员申报错误...
小规模纳税人向一般纳税人销售货物后需要退回并开具红字发票时，应当遵循多缴税款退还的原则。依据《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条的规定，税务机关在发现纳税人多缴税款后，需在10日内完成退还手续。若纳税人主动申请退还多缴税款，税务机关应在30日内完成核查并办理退还。值得注意的是，...
本公司一直是小规模纳税人,去年按国家规定缴纳所得税后,今年年初本公司申请成为小型微利企业。这样,本公司缴纳的所得税就多出来了,本月刚收到税务局退还多交所得税的“税收收入退还书”。上网查了下,收到退还的所得税应冲减当期所得税费用,但本公司今年3月亏损,6月所得税仍未交,本年未产生所得税费用。请问...
