抵扣多交的所得税后会计分录如何做

将减免的所得税额计入营业外收入，
借：应交税费—应交所得税
贷：营业外收入—政府补助

如果你的单位是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的，可以不作账务处理，从而直接将税前利润变成税后利润。
如果你的单位是要先征后返的，原来要交多少还是多少，减免那部分交给税局后再申请退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度获得减免应做分录。
第二季度计提所得税：
借：所得税 25.81
贷：应交税费——应交所得税 25.81
交所得税：
借：应交税费——应交所得税 25.81
贷：银行存款
申请获得减免：
借：其他应收款———所得税退税款 3358.88
贷：应交税费——应交所得税 3358.88
收到退回税金时：
借：银行存款 3358.88
贷：其他应收款———所得税退税款 3358.88
假如第二季度没有得到退回税金时，没退回的部分，第三季度可以抵顶税款
借：所得税 588.6
贷：其他应收款——所得税退税款 588.6
假如到第四季度，你的预缴还是多的话，应当申报退税或者抵顶下一年度应缴纳的税款
如果对多预缴的企业所得税不作会计处理，在下一年度预缴企业所得税时，再把多预缴的税款减除。在这种情况下，如果填报年度利润表，就会把由预缴所得税对应的所得税费用误认为是当期所得税（即当年所得税）对应的所得税费用，造成年度利润表中所得税费用虚增。如果在填报年度利润表时，按当期所得税对应的所得税费用核算，不在账簿中调整所得税费用，就会造成账表不符，也不合乎要求。为了防止此类问题发生，在预缴企业所得税时，可以采取另一种方法进行账务处理，即每期只作缴税处理，不作计提税款处理，年终作计提和结转所得税费用处理
《企业会计准则第18号——所得税》第二十四条规定，所得税费用应当在利润表中单独列示。在资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两部分组成：当期所得税和递延所得税。当期所得税是当期应当缴纳的所得税，而不是预缴形成的所得税。