一般纳税人增值税的核算步骤以及祥细的二级明细科目。
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- 你好
（一）一般纳税企业的账务处理
（1）增值税是就货物（生产销售货物和进口货物）或应税劳务（加工劳务和修理修配劳务）的增值部分征收的一种税。应该注意的是，除上述两种劳务外，其他劳务缴纳的是营业税。增值税按月缴纳，计算如下：
应交增值税=当期销项税额—当期进项税额
（2）科目设置。一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交增值税”明细科目下设“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。
根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。
（3）进项税额的处理。进项税额分为可以抵扣的进项税额和不得抵扣的进项税额，分别处理如下：
①可以抵扣的进项税额有三个来源：取得了增值税专用发票、取得了完税凭证、计算得出（按运费的7%、购进免税农产品按买价的13%和废旧物资按收购价的10%计算进项税额）。
②不得抵扣的进项税额主要有购进的货物用于非应税项目（即用于应交营业税的项目）、购进的货物用于免税项目（如古旧图书）、购进的货物用于集体福利和个人消费。如果进项税额不得抵扣，应价税合一入账
③如果购进的货物原定用于生产经营，进项税额已作抵扣，但其后因改变了原生产经营用途或发生了非常损失，相应的进项税额不得抵扣，则已作抵扣的进项税额应作转出处理 - 增值税本身就是一个二级科目 一级科目叫应交税费
二级分为：应交增值税、城维税、印花税、车船使用税、所得税、营业税、房产税、教育费及附加、土地使用税
应交增值税的三级科目为进项税额、已交税金、进项税额转出、销项税额、未交增值税
核算步骤你指的是什么我没弄清，继续追问解释一下吧 我再回答你
应交增值税=当期销项税额—当期进项税额 （2）科目设置。一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交增值税”明细科目下设“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值...
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。...
1、首先一般纳税人如何计算应缴纳的增值税，应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额 2、然后计算销项税额：本月含税销售金额(开票金额)=专普票实际销售金额+专普票实际销项税额；当月销项税合计=“专用发票实际销项税额”+“普通发票实际销项税额”3、最后计算应交税额=当月销项税合计-进项税额-上期...
一般纳税人增值税会计处理 针对一般纳税人，其增值税会计处理主要包括与销项、进项税的转出、结转以及差额征税的会计分录。以下是具体步骤：1. 进行与销项的转出分录 进项税转出（未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出结平借：应交税费—应交增...
一、一般纳税人适用的计税方法 当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额 二、小规模纳税人适用的计税方法 简易计税方法：当期应纳增值税额=当期销售额×征收率 【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。三、扣缴义务人适用的计税方法 代扣代缴税额 应扣缴税额=接受方...
