所得税汇算清缴时查补的所得税如何进行账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 1、根据汇算清缴报表 借： 所得税
贷：应交税金—应交所得税
2、根据缴纳的发票 借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款
3、结转所得税 借：以前年度损益调整
贷：所得税
4、结转入未分配 借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整 - ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。 ②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
- 所得税汇算清缴时，比年终结算时要多交所得税，实际上是相当于年终少提了“所得税”，最简单的方法是：
借：应交税金-应交所得税 已提的部份
利润分配-未分配利润 少提的部份
贷：银行存款 实交的金额 - 借以前年度损益调整
贷应交税费 应交企业所得税
借利润分配 未分配利润
贷 以前年度损益调整
支付
借 应交税费 应交企业所得税
贷 银行存款
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 （2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）...
首先，当需要补提所得税时，应进行如下会计分录：借方记入“以前年度损益调整”科目，金额等于需补提的所得税金额。接下来，月末时结转该调整事项，会计分录为：借方记入“利润分配——未分配利润”科目，贷方仍为“以前年度损益调整”科目。最后，在实际缴纳所得税时，进行如下会计分录：借方记入“应交税...
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。汇算清缴定义：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》...
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下：（1）汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （2）缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （3）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
汇算清缴的是企业所得税。个人所得税和印花税应当是自查发现的问题。所得税汇算不需要单独的账务处理，并入12月份所得税费用即可 借：所得税 贷：应交税金－－应交所得税 漏交的个税和印花税，如果金额较大（占10％）属于以前年度要计入“以前年度损益调整”科目。如果金额较小，计入当期。但自查...
