公司出口销售货物退税率为0。我应该怎么做会计分录
1个回答财税会计专题活动
- 按税务要求，申报必须是FOB，所以
1.FOB时，不考虑运费，全额做收入。
2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。
3、CFR时，参照CIF的处理。###（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：其他应收款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
###实行“免抵退税”办法的出口企业，涉及的出口退税会计分录为（根据企业会计制度（2001）编制）：
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
1、出口免税并退税2、出口免税不退税3、出口不免税也不退税出口退税率为零的货物,根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。出口货物增值税出口退税率为零,属于国家明确取消出口退(免)税的货物。根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条第一项的规定,出口...
出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。具体操作是：1、将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。2、再根据下列公式计算销项税金：一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式，销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 一般纳税人以进...
您好：一、根据规定，出口国家明确规定不予退（免）增值税的货物，需视同内销货物计提销项税额或征收增值税。另外，根据规定，国家明确规定不予退（免）税的货物包括：国家规定出口退税率为0的货物。二、一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷...
不需要，退税率为0，即不退税，要补交征退税差。在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征增值税和消费税。免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民牌价×（出口货物征税税...
1.退税率为0的产品是视同内销的，不用退税了。2.需要补缴增值税。3.分录：内销怎么做，你还怎么做就行了。4.进项不用重开，但是要分开核算。5.具体请咨询当地地市一级国税局出口退税科，或者基层局的综合业务科。个人意见，仅供参考
