安装服务选择简易计税方法更有利吗
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- 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》1第四条规定,销售电梯同时提供安装服务,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,即可以选择按3%征收率缴纳增值税,这对缺少进项税抵扣的安装服务而言,无疑是一个减税大礼.
安装服务可选择简易方法,也可选择一般计税方法,值得注意的是,并非任何情况都选简易计税方法,下面通过两个案例进行解答.
案例1:甲、乙均为一般纳税人,乙公司向甲公司销售电梯并同时提供安装服务,其中安装服务不含税金额10万元.乙公司无须购买安装材料,安装服务进项税额为零.
如果乙公司安装服务选择一般计税方法,应纳增值税1.1万元.乙公司向甲公司含税收取安装服务费11.1万元,乙公司安装服务毛利为10万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费11.1万元,可以抵扣进项税额1.1万元,甲公司安装服务成本为10万元.
如果乙公司安装服务选择简易计税方法,应纳增值税0.3万元,乙公司向甲公司含税收取安装服务费10.3万元,乙公司安装服务毛利为10万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费10.3万元,可以抵扣进项税额0.3万元,甲公司安装服务成本为10万元.
案例1两种计税方法乙公司安装服务毛利都是10万元,甲公司安装服务成本都是10万元,没有优劣之分.选择简易计税,税是减了0.8万元,但礼包没收到.
案例2:甲、乙均为一般纳税人,乙公司向甲公司销售电梯并同时提供安装服务,其中安装服务不含税金额10万元.乙公司购买少量安装材料价款2万元、税额为0.34万元,进项税额极少.
如果乙公司安装服务选择一般计税方法,应纳增值税=1.1-0.34=0.76万元.乙公司向甲公司含税收取安装服务费11.1万元,乙公司安装服务毛利为10-2=8万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费11.1万元,可以抵扣进项税额1.1万元,甲公司安装服务成本为10万元.
如果乙公司安装服务选择简易计税方法,应纳增值税0.3万元,乙公司向甲公司含税收取安装服务费10.3万元,乙公司安装服务毛利为=10-2.34=7.66万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费10.3万元,可以抵扣进项税额0.3万元,甲公司安装服务成本为10万元.
案例2选择简易计税方法,甲公司安装服务成本不变,乙公司税是减了0.46万元,但毛利不升反降,毛利降低了0.34万元.
总之,销售电梯同时提供安装服务,并非任何情况安装服务均选择简易方法,按3%征收率缴税更有利.案例1两种计税方法没区别,案例2选择简易计税方法更为不利.
总之,销售电梯同时提供安装服务,并非任何情况安装服务均选择简易方法,按3%征收率缴税更有利.案例1两种计税方法没区别,案例2选择简易计税方法更为不利.
在 ，工程服务归类于建筑服务范畴。对于一般纳税人，如果选择采用一般计税方法，则需要适用11%的增值税率。而如果选择简易计税方法，则应适用3%的增值税率。同样，小规模纳税人在提供工程服务时，也应当按照3%的增值税率来缴税。具体而言，对于一般纳税人而言，选择一般计税法意味着需要对工程服务的收入进行...
一、提高税收效率 简易计税法能大幅度提高税收工作的效率。它采用简化的计税方式和程序，减少复杂的计算环节，从而加快税收征管的进度，减轻税务部门的工作压力。对于企业和个人而言，简易计税法也能简化纳税流程，降低纳税成本。二、便于纳税人理解和操作 简易计税法采用简洁明了的计税方式，非专业人士也能快...
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。这里的以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。这里的甲供工程，是...
我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。应答时间：2021-06-21，...
