关于企业所得税应纳税所得额的计算
- 利润总额是企业会计利润
应纳税所得额是税法利润
企业计算出来的利润有些项目是税法上不承认的 所以要企业利润上进行调整 已达到符合税法的要求 - 所得税的亏损弥补期限是5年，而且是早发生的亏损早弥补。
在上述题中，2004年亏损20万元，2005年弥补12万元，然后2007年的盈利先弥补2004年的，弥补4万元，同样09年的，2万元，也先弥补04年的，这样，到09年04年的亏损还有20-12-4-2=2万元未弥补，但因超过弥补年限不能再弥补。
10年不能弥补04年亏损，但能弥补06年和08年的，所以应纳税所得额是38-1-5=32万元。
明白了吧？ - 核算企业利润总额时都做了减项，但在计算企业所得税应纳税所得额要加上违法经营罚款+工资超标+计提固定资产减值。-国债利息收入（不纳税）-转回存货跌价准备（前期计提时也作纳税调整）
- 企业所得税应纳税所得额计算公式
1、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 一、收入总额: 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。2、包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。3、 2、居民企业应当就其来源于 境内、境外的所得缴纳企业所得税。
企业所得税应纳所得额如何计算? 1、直接计演算法： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 2、间接计演算法： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整专案金额 企业所得税关于应纳税所得额如何计算？ 用企业的收入-成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用-资产...
(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2（万元）(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）(9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1（万元）例2：某工业...
直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率 销售(营业)收...
所得税计算方法如下：1、应纳税所得额等于月度收入减5000元加专项扣除加专项附加扣除加依法确定的其他扣除；2、企业应纳所得税额等于当期应纳税所得额乘适用税率。当期应纳税所得额等于收入总额减准予扣除项目金额；3、企业年利润100万元以下。根据相关的规定，如果企业年利润100万元以下的，一般都是减按...
