怎么算企业所得税

企业所得税：
按照现行《 人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
（2）按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

例1：某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元。
(2)发生产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元（含增值税120万元）。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
计算过程：
(1)会计利润总额=4000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（万元）
(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50（万元）
(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
4 000×5‰= 20万元>25×60%=15（万元）
(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）
(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2（万元）
(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）
(9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1（万元）
例2：某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元。
业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
计算过程：
(1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370（万元）
(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
(3)技术开发费调减所得额=60 ×500/o=30（万元）
(4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42（万元）
按销售（营业）收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32（万元）
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）
(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
(6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4（万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
(7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304（万元）
(8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76（万元）
扩展资料：
税收种类：
1.国营企业所得税
国营企业所得税是对国有企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。是国家参与国有企业利润分配并直接调节企业利益的一个关键性税种。 人民共和国成立后，在较长一段时间内，国家对国有企业不征所得税，而实行国有企业上交利润的制度。
为了理顺国家与企业的分配关系，进一步扩大企业的自主权，通过在各地进行“利改税”试点，于1983年在全国推行第一步“利改税”，规定自1983年6月1日起对全国大部分国有企业征收所得税，征税时间从1983年1月1日起计算。
第一步 ；“利改税”办法规定，对国有大中型企业征收55%的所得税。税后利润根据企业的不同情况分别采取递增包干、固定比例上交，征收调节税、定额上交等办法。
1984年实行第二步“利改税”。对国有大中型企业缴纳了55%的所得税后的利润统一开征调节税，设想把国家同国有企业的分配关系完全作为税收关系固定下来。
国务院于1984年9月18日发布的《 人民共和国国营企业所得税条例（草案）》和《国营企业调节税征收办法》，对第二步“利改税”的内容作了具体规定。
2.集体企业所得税
集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。
3.私营企业所得税
私营企业所得税是对私营企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。1979年实行改革、开放以来，随着个体经济的发展，资产私人所有、雇工达到一定人数的私营企业产生了。
4.中外合资企业所得税
中外合资经营企业所得税是对中外合资经营企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
根据对外开放的政策，为适应开办中外合资经营企业的新情况，1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过公布了《 人民共和国中外合资经营企业所得税法》，同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了施行细则。
这是 制定的第一部直接涉外的企业所得税法。它是按照维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简的原则制定的。中外合资经营企业所得税的纳税义务人是中外合资经营企业和中外合资经营企业的外国合营者。
征税对象是合营企业从事生产、经营所得和其他所得。生产、经营所得是指从事工业、采掘业、交通运输、农林牧业质游业、饮食服务业等行业的生产、经营所得。其他所得是指股息、红利、利息所得和转让财产以及提供专利权、专有技术、商标权、版权等项所得。
5.外国企业所得税
外国企业所得税是对中外合作经营的外方合作者和外国企业的所得征收的一种税。《 人民共和国外国企业所得税法》经第五届全国人民代表大会第四次会议通过，于1981年 12月13日公布，自1982年1月1日起施行。
经国务院批准，财政部于1982年2月21日公布施行细则。这是 继中外合资经营企业所得税法公布之后，制定的又一部直接涉外的企业所得税法。
6.外商投资企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税是指对设在 境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来源于 境内的生产、经营所得和其他所得征收的一个税种。
《 人民共和国外商投资企业和外国企业所设税法》是在总结十多年改革开放的实践经验，参照国际惯例，合并《 人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《 人民共和国外国企业所得税法》的基础上，经过长期研究酝酿后制定的。
经七届全国人大第四次会议通过，从1991年7月1日起实施。
参考资料：企业所得税-百度百科

应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。
根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，
根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或：月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。
假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度假如利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。
也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。所以你的情况，第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元。

扩展资料：
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
主要包括以下内容：
⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。
⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。
参考资料：企业所得税-百度百科

首先知道，企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

拓展资料：
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目
应纳税额＝应纳税所得额×税率
纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。

一、计算公式：
1.企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2.应纳税所得额的计算：
(1）直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

（2)间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3.核定应税所得率片收计算：
(1)应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率
(2)应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
二、拓展资料
1.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
2.企业所得税应纳税额，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

企业所得税：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 。
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率 。
按照现行《 人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
拓展内容：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

你好，感谢你的等候，所得税费用计算指的是计算所得税费用的数额，其计算公式为：所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。【摘要】
所得税交纳标准怎么算？【提问】
你好，感谢你的等候，所得税费用计算指的是计算所得税费用的数额，其计算公式为：所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。【回答】

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

拓展资料：一、企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目
1、企业所得税的应纳税额 1-1. 收入总额。 （1）生产、经营收入： （2）财产转让收入： （3）利息收入： （4）租赁收入； （5）特许权使用费收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
1-2. 纳入收入总额的其他几项收入。 （1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 （2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 （3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 （4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。 （5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。 （6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。 （7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。 （8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税。
1-3. 准予扣除的项目。 （1）成本。 （2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。 （3）税金。 （4）损失。
二、企业所得税的税率 企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33％。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18％的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27％的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。
三、企业所得税的纳税期限和地点 1．纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。 2．纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。 3．纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于 境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

应纳税额：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)企业所得税的基本税率为25%;
(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率;
(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率;
(4)在 境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于 境内的所得，减按10%税率。
减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
应纳税所得额：
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当依照税法规定计算。
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(1)纳税调整增加额
①在计算会计利润时已经扣除，但税法规定不能扣除的项目金额;
②在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定扣除标准部分的金额;
③未计或者少计的应税收益。
(2)纳税调整减少额
①允许加计扣除的费用;
②减税或者免税收益;
③弥补以前年度(5年内)未弥补的亏损额。

税收方式的计算办法：
第一类办法：按上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
第二类的办法：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率
拓展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

1.企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。
2.累计利润为负数理论上是不缴纳的，但要看你的利润方法计算是否符合税法规定，如果不符合，需要做调整

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。
查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 。
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额。
核定征收:应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
比如我购进18000的货,售出32000RMB,都是含17%增值税的价值,不考虑中间各种费用，应交企业所得税为:
先折算为不含增值税的价格计算利润（32000-18000）/1.17=11965.81,忽略其他费用和调整的话,按25%企业所得税,交2991.45元企业所得税。

之了课堂的回答：
最新改革之后所得税的计算有了一些科目的变化，简单来说就是：
1、应纳税所得额 = 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
2、所得税费用 = 应纳税所得额 * 所得税税率

加计扣除，就是允许把这部分工资在计算应税所得额时双倍扣除。对企业来说，是一种优惠。

会计利润=600+50+10-400-50-40-68-100=2万元
业务招待费可扣除额=650X0.5%=3.25万元（小于650的60%），调整增加4.75万元
向其他企业借款利息可扣除6万元，调整增加4万元
应纳税所得额=2+4.75+4=10.75万元
应纳企业所得税=10.75X25%=2.6875万元

疑问1,1是消费税本身，后面是计算的附加疑问2，正因为前面1（消费税）算进去了，这个公式包含了你公式的两个步骤，你算下，答案是一样的

会计利润=600+50+10-400-50-40-68-100=2万元；
业务招待费扣除限额：650x0.5%=3.25<8x60%=4.8，应调增8-3.25=4.75万元；
利息支出应调增：10-100x6%=4万元；
应交企业所得税=（2+4.75+4）x25%=2.6875万元，若符合小型微利条件，税率为20%。

会计利润
=600+50+10-400-50-40-68-100=2
招待费扣除=(600+50)*.005=3.25
<8*60%=4.8
招待费超支=8-3.25=4.75
利息扣除=100*6%=
6
利息超支=10-6=4
应纳税所得额
=2+4.75+4=10.75
应纳所得税额
=10.75*25%=2.6875万元

第一季度推算所得税税率:0.25
第二季度应交7500*0.25-1250=625
第三季度:6000*0.25-1250-625<0,可不交,到年未再做所得税汇算清缴.

第二季度625元，第三季度不交税，等全年汇算清缴时核算

注册公司后，企业所得税怎么计算？

企业所得税是怎么算的?

利润总额*税率

企业所得税计算公式
应纳税所得额的计算：
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少
核定应税所得率片收计算：
应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
销售（营业）收的计算：
一、营业收入
1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同
2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他
二、视同销售收入
非货币 视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入
利润总额的计算：
会计利润=所有收入项-所有支出项（不包括增值税）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
净利润的计算：
净利润=利润总额-所得税费用