关于报表上减免所得税额是怎么计算出来的？
1个回答财税会计专题活动
- 1，在填写季度申报表时，填列的数据都是累计金额。比如进行三季度申报时，报表填列的是1月至9月的累计数据。对享受减免税的高新技术企业，季度申报时，对应享受减免的所得税额填写在第80行，年度申报时，累计计算下来的应享受减免的所得税额同样填写在第80行。
2，比如，西安市国家级高新技术开发区内有一软件开发企业获得了认证，在企业所得税上，自获利年度起享受‘两免三减半’优惠政策，定期减免税期满减按15%税率征税。
现分三种情况讨论，假如这三种情况都没有纳税调整额，也不存在弥补以前年度亏损情况。
（1）第一种情况，如果该企业2009年处于免税期间，第一季度利润总额为1万元，那么《适用税率》一栏填写27%，《减免所得税额》一栏填写1×(27%－0)=0.27（万元），《应补（退）的所得税额》填写0；
（2）如果该企业2009年处于减半征收期间，第三季度利润总额累计数为20万元，前两季度利润总额累计数为10万元，已预缴所得税额0.75（万元），那么《适用税率》一栏填写33%，《减免所得税额》一栏填写20×(33%－7.5%)=5.1（万元），《应补（退）的所得税额》填写20×33%－5.1－0.75=0.75（万元）；
（3）如果该企业2009年减按15%征税，第一季度利润总额为5万元，那么《适用税率》一栏填写33%，《减免所得税额》一栏填写5×（33%－15%）=0.9（万元），《应补（退）的所得税额》填写5×33%－0.9－0=0.75（万元）。
在利润表中，所得税费用通常按照利润总额的25%来计算。如果在所得税报表中没有进行任何纳税调整，那么利润表中的所得税费用将直接反映在应纳所得税额上，两者数值相等。这意味着，利润总额即为应纳税所得额。然而，如果存在纳税调整项目，如纳税调增、纳税调减、免税收入、加计扣除、所得减免以及弥补以...
具体来说，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=利润总额+纳税增加-纳税减少-免税收入及加计扣除-所得减免-弥补以前年度亏损。在得出应纳税所得额后，乘以适用的税率，便得到应纳所得税额，即需要缴纳的税额。补交的税额则是应纳所得税额与已缴纳税额之间的差额。值得注意的是，纳税调整项目的存...
1，在填写季度申报表时，填列的数据都是累计金额。比如进行三季度申报时，报表填列的是1月至9月的累计数据。对享受减免税的高新技术企业，季度申报时，对应享受减免的所得税额填写在第80行，年度申报时，累计计算下来的应享受减免的所得税额同样填写在第80行。 2，比如，西安市国家级高新技术开发区...
减免所得税额怎么计算“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业...
1、A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的；2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额（包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等）3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额（或实际利润额）*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”...
