报企业所得税汇算清缴如果有预缴的所得税在哪儿填呢？
2个回答财税会计专题活动
- 计算出应缴纳企业所得税的次行，预交的企业所得税。有一行。
- 预缴会自动显示
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整 .对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款)...
多退少补。但在实际工作中一般不退，下年度抵减即可。预缴多了的账务处理：如果退了的话：借记银行存款，贷记利润分配—未分配利润；如果不退的话：借记应交税费—应交所得税，贷记利润分配—未分配利润。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企...
由于上述企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的实际利润额，进行企业所得税预缴。 而年度汇缴清缴时，全年应缴企业所得税税款小于已预缴税款的，多缴税款可以申请退税，也可以抵减以后年度税款。 总、分支机构就地预缴有章法 江宁某市政混凝土集团 公司 这几年随着市场向周边的辐射，先...
已预缴的企业所得税，是指企业在每个季度时预缴所得税的汇总数。按规定，企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。预缴所得税额就是1－4季度已经预缴给税务局的所得税额。待年度汇算清缴后，用汇算额与预缴额比较。预缴额大于汇算额的部分，申请退税或者抵交下年度所得税，预缴额小于汇算额的部分，在...
