企业所得税如何预缴?
8个回答财税会计专题活动
- 一般企业分季度根据会计利润预缴年终汇算清缴,特殊行业根据营业收入预缴。
- 举例如下:
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明:
你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元
4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元。
年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。
注:应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%,按超额累进税率计算。
回答者:真命乞丐
-
经理
四级
1-26
15:49 - 计算过程楼上已算的很详细了,预缴就是在每个季度末的时候,根据本季度(所得税额在下月申报并缴纳,如1季度的就在4月份申报期去缴纳,依次类推。在每年的所得税汇算清缴的时候(一般是次年5月30日之前,税务会通知的)结算上一年(比如你说的是2011年,那么汇算在2012年了)的年终利润总额,如果你的利润总额大于每个季度应纳所得税额(28000+56000-8600+84000)之和,就需要补缴超过的部分,反之则申请税务退还多缴纳的所得税。你在第三季度是亏损就不用预缴了。
- 1,企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的,如果你单位1-6月份累计利润是赢利,是应该申报预缴企业所得税,如果是亏损,只申报不缴纳所得税。
从2008年1月1日起,企业在按季或按月预缴申报时不再弥补以前年度亏损,而在年度汇算清缴时进行弥补,所以你单位若1-6月份为赢利不得弥补07年亏损,应该申报预缴企业所得税。
2,如果1-9月份累计利润是负值,就不用预缴企业所得税。
如果1-9月份累计利润是正值,要缴。
第三季度预缴时是先算出第一到三季度的累计利润再算所得税的,所以累计利润亏损的话不用交税,盈利的要交。
3,第三季度是用本年累计利润-所得税后的净利润*25%
来申报企业所得税。 - 不做利润,只是按销售收入的预缴率交税。
例如:销售房屋收到预收款100万。
预缴率为30%,所得税率为25%
预缴税金:100*30%*25%=7.5万
等项目完成后按实际利润多退少补 - 企业所得税的缴纳时间及方式
1、企业所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。
2、企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收
(1)、如属于查账征收,按利润计算缴纳所得税
应交所得税=利润总额*所得税税率
(2)、如属于核定征收,按收入计算缴纳所得税
应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率
(3)、一般说的纳税调整指的是年终所得税汇算清缴,调整时间在次年的5月底前;季度预缴所得税按照上面的公式计算。【摘要】
企业所得税怎么缴纳【提问】
您好,百度平台合作律师为您服务。我在了解请您稍等。【回答】
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企业所得税的缴纳时间及方式
1、企业所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。
2、企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收
(1)、如属于查账征收,按利润计算缴纳所得税
应交所得税=利润总额*所得税税率
(2)、如属于核定征收,按收入计算缴纳所得税
应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率
(3)、一般说的纳税调整指的是年终所得税汇算清缴,调整时间在次年的5月底前;季度预缴所得税按照上面的公式计算。【回答】
弘扬社会正义,彰显法律价值,维护个人尊严,很高兴能为您服务,有问题再来平台咨询哦~祝您一切顺利!生活愉快!【回答】 - 如果利润是负数,那就不用预缴企业所得税,只有利润是正数,才需要预缴企业所得税。
- 每月的季报时,按照损益表上的会计利润,计算企业所得税,到年底计算所得税要把会计利润,调整为应纳税所得额,然后按照调整后的应纳税所得额(利润数)计算所得税。
一、法定税率
纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为25%。
在进行企业所得税的预缴时,首先要确定所得税的计算方法。主要分为两种:查账征收和按累计利润总额预缴。对于查账征收的企业,所得税的计算方法是累计利润总额乘以25%,减去本年度已预缴的税款。这部分税款需要根据会计年度进行核算。具体计算公式为:应纳税所得额 = 累计利润总额*25% - 本年度预缴数(...
您好!企业所得税预缴是财务管理中的重要环节。通常,企业需要在每个季度结束时进行预缴申报。这有助于确保企业在年度结束时,能够按时履行所得税缴纳义务。首先,企业需准确计算出该季度的应纳税所得额。这涉及对营业收入、成本、费用等财务数据的详细分析。随后,企业根据税法规定计算出应缴纳的所得税金额...
企业所得税分月或分季预缴。企业需于月份或季度结束后的15日内,向税务机关提交预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款。依据《 人民共和国企业所得税法》第五十四条。预缴方式由税务机关具体决定。企业根据《企业所得税法》第五十四条规定预缴企业所得税时,应按月度或季度的实际利润额进行预缴。若实际利...
首先,计算季度预缴税额。根据企业的利润和适用的税率,企业需要计算出季度应缴纳的所得税额。这个过程通常涉及对收入、成本、费用、折旧和其他税收扣除的考量。企业通常会聘请会计师或财务专家来协助完成这一计算,确保准确性。其次,进行预缴税款的支付。根据季度预缴的税额,企业需要在规定的截止日期前通过...
法律分析:依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为:季度预缴企业所得...