税务会计问题解答
- ①2008年的亏损500万元，因可用以后年度税前利润弥补，由此形成可抵扣暂时性差异，且企业很可能获得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，所以应确认一项递延所得税资产。递延所得税资产＝500万元×25%＝125(万元)。 借：递延所得税资产 1 250 000
贷：所得税费用——递延所得税费用 1 250 000
②2009年实现的200万元应税收益用于弥补2008年的亏损，不应纳税。此时可用于以后年度税前利润弥补的亏损为300万元，有200万元的可抵扣暂时性差异在2009年度转回。“递延所得税资产”科目的应有余额应为300万元×25%＝75(万元)，小于“递延所得税资产”科目的账面余额125万元，所以应将账面余额减记50万元使之等于应有余额。
借：所得税费用——递延所得税费用 500 000
贷：递延所得税资产 500 000
③2010年实现的200万元应税收益继续用于弥补2008年的亏损，不应纳税。此时可用于以后年度税前利润弥补的亏损为100万元，有200万元的可抵扣暂时性差异在2010年度转回。“递延所得税资产”科目的应有余额应为100万元×25%＝25（万元），小于“递延所得税资产”科目的账面余额75万元，所以应将账面余额减记50万元使之等于应有余额。
借：所得税费用——递延所得税费用 500 000
贷：递延所得税资产 500 000
④2011年实现的100万元应税收益继续用于弥补2008年的亏损，不应纳税。此时可用于以后年度税前利润弥补的亏损已经为0，有100万元的可抵扣暂时性差异在2011
年度转回。“递延所得税资产”科目的应有余额应为100万元×25%＝25（万元），小于“递延所得税资产”科目的账面余额25万元，所以应将账面余额减记25万元使之等于应有余额。
借：所得税费用——递延所得税费用 250 000
贷：递延所得税资产 250 000
乙方于甲方提货时，代扣代缴了4000元消费税，其会计分录为：借：应收账款 4000 贷：应交税费——应交消费税 4000 甲方委托加工应税消费品收回后，一半用于直接销售，甲方将一半的2000元消费税计入委托加工的应税消费品成本，会计分录为：借：委托加工材料 2000 贷：应付账款 2000 甲方另...
1、递延所得税资产=700000*25%=175000 递延所得税负债=300000*25%=75000 递延所得税=75000-175000=-100000 所得税费用=2725000*25%-100000=581250 2、借：所得税费用 581250 递延所得税资产175000 贷：递延所得税负债 75000 应缴税费-应交所得税 681250 ...
①2008年的亏损500万元，因可用以后年度税前利润弥补，由此形成可抵扣暂时性差异，且企业很可能获得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，所以应确认一项递延所得税资产。递延所得税资产＝500万元×25%＝125(万元)。 借：递延所得税资产 1 250 000 贷：所得税费用——递延所得税费用 1 250 000...
先计算个人所得税 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应...
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的...
