在所得税清算汇缴中，借款是否要做为调增处理？
2个回答财税会计专题活动
- 你说的应付未付款项都要做调增，主要是指相当于预提的提出而进费用而没有付给他人的，这样就影响了利润的，企业所得税就直接受到了影响，这些跨年是要调整的，你说的因资金紧张和他人借款是不用调整的。
- 2009年出了一个文件，企业所得税的特别调整事项，里面提到关于关联方交易的一些事项，包括资金的融通
关联交易发生时，税务有权根据独立交易原则对关联交易进行纳税调整，因此在关联企业相互借款，有时候为无息借款，在这种情况下，税务局有权要求借款方按照银行同期贷款利率进行纳税调整，需要注意的是，这里的纳税调整不仅仅指企业所得税，还包括营业税等。
但你所说的借款方为自然人，不是企业所得税的纳税对象，因此在企业所得税方面是不用调整。
你的公司如果要做纳税调整的话，要支付利息给你总经理，所得税调整越调越少，因此税局不会要求你调增
你说的应付未付款项都要做调增，主要是指相当于预提的提出而进费用而没有付给他人的，这样就影响了利润的，企业所得税就直接受到了影响，这些跨年是要调整的，你说的因资金紧张和他人借款是不用调整的。
在财务报表报出前完成汇缴时，企业应当进行如下会计处理：借记“所得税费用”科目1000元，贷记“应交税费-应交所得税”科目1000元。当实际缴纳所得税时，企业则应记录为：借记“应交税费-应交企业所得税”科目1000元，贷记“银行存款”科目1000元。需要注意的是，进行上述会计处理时，企业需确保所使用...
企业所得税汇缴时，以下营业外支出可以在税前扣除：1. 公益性捐赠：企业对贫困人民的捐赠，只要年度捐赠支出不超过利润总额的12%，且捐赠对象和用途符合《 人民共和国公益事业捐赠法》的规定，这部分支出可以在计算应纳税所得额时扣除。2. 坏账准备：如果经税务机关批准，企业计提的坏账准备不超过年末会...
6. 未经批准的准备金：除坏账准备外，其他准备金不能扣除。7. 债务重组中的债务人损失：债务重组中，债务人发生的损失不允许税前扣除。8. 代扣个人所得税：这部分支出不能在所得税前扣除。9. 无关支出：如与收入无关的赔偿、个人消费等，均不在扣除范围内。综上，企业在做所得税汇缴时，必须严格...
计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税；借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。缴纳时，借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
