小规模纳税人计提税金如何做帐，望高手解答！
4个回答财税会计专题活动
- 一、计提城市维护建设税，江海提防维护费，借：主营业务税金及附加-城市维护建设税/江海提防维护费，贷：应交税费-城市维护建设税/江海提防维护费
二、计提地方教育费附加和教育费附加，借：主营业务税金及附加-地方教育费附加/教育费附加 贷：应交税费-地方教育费附加/教育费附加
三、提取工会经费和残疾人保障金，借：管理费用-工会经费/残疾人保障金 贷：其他应付款
四、提取企业所得税，是借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
五、印花税不用提取，申报后 借：管理费用-印花税 贷：银行存款 - 1、城市维护建设税、地方教育费附加、教育费附加、江海提防维护费、印花税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交地方税
2、企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3、及残疾人保障金
借：管理费用-残保金
贷：应交税费-残保金 - 现在小企业会计制度已经取消，采用的是2013年1月份实施的小企业准则，所得税费用你做的没问题，印花税是实报实销的，剩下的都通过税金及附加科目计提，通过应交税费下面的相关税费核算二级科目。
- 销售所产生的增值税部分，在计算销售收入时价税分流；附加税部分，在月末一次计提。
借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——印花税 借：应交税费——教育费附加 借：应交税费——地方教育费附加 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款 小规模...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借...
小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：1、小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。2、计提附加税...
小规模纳税人因为不存在进项税抵扣问题，所以在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费：应交增值税 2.计提附加税 借：营业税金及...
小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。
