利润表中的所得税费用填列问题
5个回答财税会计专题活动
- 一，二月份的利润总额是和净利润相等。二月的累计数就是一月加二月的总和。
第一季度的所得税是填在三月份的本月栏中，累计数自动也会跳出来这个数。
其实这不是说三月份承担啊，我们所得税看的是累计数里的利润总额，不是看月里的，只是三月份计提，所以才会出现在三月份的本月数中。这样其实也有利于我们结算··· - 在一个会计年度内，可根据企业自行管理需求而选择计提方法,这个影响不大,但一旦选择了其方法,中途不得改变,计提目的就是按权责发生制原则使净利润更准确点，如果公司盈利水平稳定持续，月月计提也可以。如果波动大，第一个月盈利100万，第二个月亏200万，第三个月盈利50万元，在一个季度来说没有所得税的，月月计提意义不大，按税法规定,企业所得税按季度预缴,年度汇算清缴,会计处理税局不干预.
- 举一例子说明。
某企业利润表节选如下：
主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。
则，根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：
纳税调增额
=
3万元
应纳税所得额
=
7
+
3
=
10万元
应交所得税
=
10
*
25%
=
2.50万元
编制会计分录：
借：所得税
2.50万元
贷：应交税金——应交所得税
2.50万元
完成上述利润表：
主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
减：所得税
2.50万元
净利润
4.50万元
由此例可见：
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。
2、应纳税所得额等于利润总额加（减）纳税调增（减）事项。
3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。
4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。 - 利润表中的所得税费用就是当期计算应缴纳的企业所得税，如果有需要弥补的亏损，所得税费用会减少或者为零，增加了净利润，这样在年末填写“利润分配表时填在”弥补以前年度亏损“中。
- 举一例子说明。
某企业利润表节选如下:
主营业务收入:100万元
减:主营业务成本:50万元
减:主营业务税金及附加:1万元
主营业务利润:49万元
减:营业费用:10万元
减:管理费用:20万元
减:财务费用:9万元
营业利润:10万元
减:营业外支出:3万元
利润总额:7万元
假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。
则，根据税法和企业会计准则(制度)(2005前)的有关规定:
纳税调增额
=
3万元
应纳税所得额
=
7
+
3
=
10万元
应交所得税
=
10
*
25%
=
2.50万元
编制会计分录:
借:所得税
2.50万元
贷:应交税金--应交所得税
2.50万元
完成上述利润表:
主营业务收入:100万元
减:主营业务成本:50万元
减:主营业务税金及附加:1万元
主营业务利润:49万元
减:营业费用:10万元
减:管理费用:20万元
减:财务费用:9万元
营业利润:10万元
减:营业外支出:3万元
利润总额:7万元
减:所得税
2.50万元
净利润
4.50万元
由此例可见:
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。
2、应纳税所得额等于利润总额加(减)纳税调增(减)事项。
3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。
4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。
一，二月份的利润总额是和净利润相等。二月的累计数就是一月加二月的总和。第一季度的所得税是填在三月份的本月栏中，累计数自动也会跳出来这个数。其实这不是说三月份承担啊，我们所得税看的是累计数里的利润总额，不是看月里的，只是三月份计提，所以才会出现在三月份的本月数中。这样其实也有...
7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税 贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应...
所得税费用=应交所得税+递延所得税 应交所得税=应纳税所得额×适用税率=(利润总额-纳税调整减少额+纳税调整增加额)×适用税率=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-永久性差异)×适用税率 递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适...
所得税费用在利润表中要怎么填列呢?1、期末结账后，打开总账。2、查询“所得税费用”科目的本期借方发生额。3、打开利润表。4、将查询结果填入“所得税”项目的“本月数”栏目中。5、本年累计数自动计算，计算结果应该与“所得税费用”科目的本年借方发生额核对一致。
本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：\x0d\x0a1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a借：应交税金--应交...
